Безвозмездная передача квартиры физическому лицу

Безвозмездная передача квартиры физическому лицу

1.5. Расторжение срочного договора безвозмездного пользования квартирой


Ссудодатель может досрочно расторгнуть договор безвозмездного пользования в случаях, предусмотренных , в частности, если ссудополучатель:

  1. не выполняет обязанности по поддержанию недвижимого имущества в исправном состоянии;
  2. использует недвижимое имущество не по назначению или существенно ухудшает его состояние;
  3. передал недвижимое имущество в пользование третьему лицу без согласия ссудодателя.

Ссудополучатель же может расторгнуть договор ссуды ():

  1. при обнаружении недостатков, делающих нормальное использование недвижимого имущества невозможным или обременительным, о наличии которых он не знал и не мог знать в момент заключения договора;
  2. если недвижимое имущество в силу не зависящих от него обстоятельств окажется в состоянии, непригодном для использования;
  3. если при заключении договора ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на передаваемую вещь;
  4. при неисполнении ссудодателем обязанности передать недвижимое имущество либо его принадлежности и относящиеся к нему документы.

Найденые документы по теме &laquoдоговор безвозмездного пользования жилым помещением»

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования имуществом 1 договор безвозмездного пользования имуществом № г. «» 20 года в лице действующего на основании.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования автомобилем договор безвозмездного пользования автомобилем г. «» г. гр. , именуем далее ссудополучатель», с одной стороны и .

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования жилым помещением (квартирой) договор безвозмездного пользования жилым помещением (квартирой) г.

    «» 20 года гражданин рф , па.

  • Договор аренды нежилых помещений, зданий и сооружений → Постановление главы города от 21.06.96 № 441 об утверждении формы договора на безвозмездное пользование нежилым помещением (с типовым договором) глава города екатеринбурга постановление от 21 июня 1996 года n 441 об утверждении формы договора на безвозмездное пользование нежилым помещением руководствуясь гражданским кодексом рф (часть вторая), постанов.
  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования нежилым помещением договор n безвозмездного пользования нежилым помещением г.

    «» г. , именуем в дальнейшем «ссудодатель»,.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования нежилым помещением (2) договор № безвозмездного пользования нежилым помещением г. «» 20 г. , именуемое в дальнейшем «ссудодатель.

  • Договор безвозмездного пользования
  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования частью жилого помещением договор n безвозмездного пользования нежилым помещением г. «» г. , именуем в дальнейшем «ссудодатель&quo.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования квартирой, заключенный между гражданами договор № безвозмездного пользования г.

    «» 20 г. гражданин рф , именуемый в (фамилия, имя, отчество) дальнейшем «сс.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования учебного автодрома договор № безвозмездного пользования учебного автодрома г. «» 20 г. , именуем в дальнейшем «ссудодатель&.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования имуществом договор безвозмездного пользования № г. «» 20г. , именуемое в дальнейшем «ссудодатель», в лице ,.
  • Исковые заявления, жалобы, ходатайства, претензии → Исковое заявление о признании бывшего члена семьи утратившим право пользования жилым помещением и выселении
  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования договор безвозмездного пользования г.

    «» 20 г. , (наименование предприятия-ссудодателя) именуемое в дальнейшем «ссудода.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования (передача гражданином квартиры юридическому лицу) договор № безвозмездного пользования г. «» 20 г. гражданин рф , именуемый в (фамилия, имя, отчество) дальнейшем «сс.

  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования имуществом (кулером) договор безвозмездного пользования № г. «» 20 г. , именуемое в дальнейшем «ссудодатель», в лице , .

Виды сделок

Составлять такой договор можно в отношении разного имущества.

Участники могут обладать различным статусом, поэтому выделяются следующие разновидности сделок:

  1. Между гражданами и компаниями. Обычно такой контракт формируется при аренде нежилых помещений, предназначенных для ведения бизнеса, для чего граждане открывают ИП. Оформляется сделка с помощью официального составления договора.
  2. Между фирмами. Сюда относятся не только юрлица, но и даже индивидуальные предприниматели. Обычно предлагается безвозмездная аренда нежилого помещения. Так как в тексте документа отсутствует информация об оплате, то фирмы могут избежать перечисления в бюджет значительных налогов.
  3. Между физлицами. Предметом такого договора обычно выступают жилые помещения. На основании контракта предоставляется в безвозмездное временное пользование квартира или дом. Между людьми составляется договор найма, причем за счет отсутствия дохода арендодатель может избежать необходимости уплачивать налоги. Нередко по документам арендная плата отсутствует, но фактически она ежемесячно перечисляется владельцу недвижимости.

По таким контрактам владелец имущества не получает материальную выгоду.

Если же составляется безвозмездный договор, но в его тексте имеются сведения о ежемесячных платежах, то после проверки работники налоговой инспекции могут привлечь фирму или гражданина к ответственности.

Передача на безвозмездной основе

Татьяна МИРОШИНА Аудитор ООО «РО МКПЦ»Многие фирмы пытаются решить квартирный вопрос своих сотрудников самостоятельно. Например, купить квартиру и подарить ее сотруднику.

Или, скажем, сотруднику можно выдать ссуду или материальную помощь для приобретения квартиры. Так или иначе, возникают вопросы, связанные с учетом и налогообложением таких сделок.

Предлагаем краткие рекомендации по отдельным вариантам предоставления квартир работникам. Фирма приобретает квартиру по договору купли-продажи у продавца-плательщика НДС, а затем передает работнику на безвозмездной основе.В данном случае правоотношения сторон по договору купли-продажи недвижимого имущества, к которому относится квартира, регулируются параграфом 7 главы 30 ГК РФ.

По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя квартиру или другое недвижимое имущество (п.

1 ст. 549 ГК РФ). Переход права собственности на недвижимость к покупателю по такому договору подлежит государственной регистрации (п. 1 ст. 551 ГК РФ) и происходит после такой регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ).Регистрация права собственности фирмы на приобретенную квартиру потребует как денежных, так и временных затрат.В соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01, товары являются частью материально-производственных запасов (МПЗ) организации, приобретенных или полученных от других юридических и физических лиц и предназначенных для продажи.

Таким образом, приобретенная фирмой квартира в бухгалтерском учете будет отражаться на счете 41 в качестве товара (поскольку она приобретается не для использования самой фирмой, а для передачи третьему лицу (работнику)). Передача права собственности на товар (квартиру) на безвозмездной основе с точки зрения главы 21 НК РФ является реализацией.

Поэтому при передаче квартиры работнику фирме следует начислить НДС. В соответствии с пунктом 2 статьи 154 при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ. НДС при приобретении подлежит вычету из бюджета на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ.В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующими записями:Дебет 41 Кредит 60– приобретена квартира для передачи работнику;Дебет 19 Кредит 60– учтен НДС;Дебет 60 Кредит 51– оплачена квартира;Дебет 68 Кредит 19– принят к вычету НДС по оплаченной квартире;Дебет 91-2 Кредит 41– списана фактическая себестоимость передаваемой квартиры;Дебет 91-2 Кредит 68– начислен НДС со стоимости передаваемой квартиры.Затраты фирмы, которые связаны со стоимостью безвозмездно переданного имущества, не учитываются при налогообложении прибыли (п.

16 ст. 270 НК РФ). Таким образом, с данной суммы фирма не должна начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Согласно ПБУ 18/02 (утв. приказом МНС России от 19.11.02 № 114н; комментарий в «ПБУ» № 3, 2003) такие расходы являются постоянной разницей, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства. Говоря другими словами, это сумма налога на прибыль, на которую фирма должна увеличить налоговые платежи по прибыли в отчетном периоде.В бухгалтерском учете образование постоянного налогового обязательства отражается записью:Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68- отражена сумма постоянного налогового обязательства, возникшего из-за наличия постоянной разницы в связи с безвозмездной передачей квартиры работнику.Согласно статье 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и пункту 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв.

постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184) страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются только на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников. В рассматриваемом случае передача квартиры в собственность работника не является оплатой за труд, поэтому страховых взносы несчастных случаев на производстве со стоимости квартиры не начисляются.Теперь рассмотрим, в каком порядке будет начисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В рассматриваемом случае передача квартиры в собственность работника не является оплатой за труд, поэтому страховых взносы несчастных случаев на производстве со стоимости квартиры не начисляются.Теперь рассмотрим, в каком порядке будет начисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ должны учитываться все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в том числе, и имущество, полученное физическим лицом на безвозмездной основе.При получении работником дохода от фирмы в натуральной форме (в виде имущества – квартиры) налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из его цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ.

При этом в стоимость такого товара включается соответствующая сумма НДС, акцизов и налога с продаж.Стало быть, при передаче квартиры на безвозмездной основе фирма должна начислить НДФЛ по ставке 13%от рыночной стоимости квартиры (за минусом 2000 руб.

в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ).

При этом на основании пункта 4 статьи 226 НК РФ «удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты».В бухгалтерском учете удержание налога отражается записью:Дебет 70 Кредит 68– удержан налог на доходы физических лиц со стоимости безвозмездно переданной квартиры.Кроме того, на основании статьи 572 ГК РФ передача товаров на безвозмездной основе является предметом договора даренияВ соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от 12.12.91 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее – закон № 2020‑1) физические лица, принимающие в собственность квартиры посредством дарения, являются плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке дарения. Удержание налога основывается на том, что:

  1. подарок (квартира) входит в перечень объектов обложения налогом на имущество, переходящее в порядке дарения (ст. 2 закона № 2020‑1);
  2. стоимость подарка (квартиры) превышает 80 МРОТ или 8000 руб. (100 руб. х 80).
  3. подарок (квартира) передается в собственность физическому лицу по нотариально удостоверенному договору, что соответствует пункту 1 статьи 5 закона № 2020‑1;

Таким образом, работник при получении в дар квартиры от фирмы при наличии нотариально удостоверенного договора дарения обязан будет уплатить и НДФЛ, и налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Именно такого подхода придерживается большинство налоговых органов.Подчеркнем, что взимание налога с имущества, переходящего в порядке дарения, ставиться в зависимость от наличия нотариально удостоверенного договора дарения. Если договор не удостоверять у нотариуса, то, по мнению автора, можно не только сэкономить средства в сумме налога, но и избежать возможных конфликтов с налоговыми органами (в случае неуплаты налога).

При передаче квартиры необходимо будет зарегистрировать право собственности на нее физического лица‑получателя квартиры на основании Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ

«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

.Государственная регистрация договоров дарения не подменяет собой нотариальное удостоверение таких договоров.

Поэтому, если договор дарения имущества нотариально не удостоверен, такое имущество не облагается налогом с имущества, переходящего в порядке дарения.Возможен и другой вариант приобретения квартиры.Фирма покупает квартиру у продавца, который не является плательщиком НДС (например, у гражданина). Затем купленная квартира передается работнику на безвозмездной основе.

В этом случае фирма обязана уплатить в бюджет НДС со стоимости переданной работнику квартиры. Но при этом входящий НДС отсутствует (гражданин не является плательщиком НДС), отсутствует и счет-фактура, а стало быть, к вычету налог не предъявляется.

В остальном данный вариант совпадает с налогообложением по первому варианту.При использовании второго варианта необходимо учесть следующее. При выплате гражданину, продавшему квартиру, денежных средств у фирмы не возникает обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДФЛ (п.

2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В соответствии с этими статьями продавец квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, обязан самостоятельно продекларировать полученный от продажи имущества доход, и уплатить налог в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.Фирма, оплатившая гражданину стоимость квартиры, должна представить в налоговую инспекцию по месту своего учета справку о доходах физического лица за соответствующий налоговый период (календарный год) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В настоящее время справка составляется по форме № 2-НДФЛ (утв. приказом МНС России от 02.12.02 № БГ-3-04/686).Третий вариант: фирма приобретает квартиру по договору купли-продажи у продавца-плательщика НДС, а затем передает работнику в качестве вознаграждения на основании трудового договора.Такой вариант имеет право на существование, так как условия оплаты труда с учетом поощрительных выплат являются одним из элементов трудового договора в соответствии со статьей 57 ТК РФ.

Приобретение квартиры и передача ее работнику даст возможность фирме наряду с начислением НДС к уплате в бюджет произвести и вычет НДС в порядке, аналогичном первому варианту.

Экономически обосновав произведенные расходы, фирма сможет включить их сумму в расходы на оплату труда. В бухгалтерском учете такая операция отразится следующей записью:Дебет 20 (23, 26, 44 и др.) Кредит 70- начислена задолженность по оплате труда работнику;Дебет 70 Кредит 91-1- передана квартира работнику в счет погашения задолженности по заработной плате;Дебет 91-2 Кредит 68- начислен НДС с рыночной стоимости квартиры;Дебет 91-2 Кредит 41- списана фактическая себестоимость квартиры.В связи с тем, что расходы на приобретение квартиры будут уменьшать налогооблагаемую прибыль, фирма обязана с дохода в размере стоимости квартиры начислить ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, и страховые взносы от несчастных случаев на производстве, отразив их в учете следующими проводками:Дебет 20 (23, 26, 44 и др.) Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН»- начислен ЕСН;Дебет 69 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на пенсионное страхование»- начислены взносы на обязательное пенсионное страхование.Дебет 20 (23, 26, 44 и др.) Кредит 69 субсчет «Расчеты по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»- начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.Кроме того, со стоимости квартиры с учетом НДС необходимо исчислить НДФЛ по ставке 13% и удержать его с работника. Еще один вариант. Фирма выдает работнику материальную помощь для приобретения квартиры.

В этом случае сумма материальной помощи не признается расходами при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). А это значит, что не возникает налоговой базы для начисления ЕСН (п.

3 ст. 236 НК РФ) и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. С суммы материальной помощи (за минусом 2000 руб., если ранее материальная помощь не оказывалась) следует начислить НДФЛ по ставке 13%. Сумма материальной помощи, выданной работнику на приобретение квартиры, не включена в перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Сумма материальной помощи, выданной работнику на приобретение квартиры, не включена в перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Следовательно, с этой суммы нужно исчислить и эти взносы.В бухгалтерском учете факт оказания материальной помощи отражается следующими записями:Дебет 91-2 Кредит 70- начислена материальная помощь;Дебет 70 Кредит 68- удержан НДФЛ;Дебет 91-2 Кредит 69субсчет

«Расчеты по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

— начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;Дебет 70 Кредит 50 (51)- выплачена материальная помощь (за минусом удержанного НДФЛ);Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68- отражена сумма постоянного налогового обязательства, возникшего из-за наличия постоянной разницы в связи с тем, что сумма материальной помощи не признается расходом в целях налогообложения прибыли.Наконец, рассмотрим еще один вариант. Фирма по договору купли-продажи приобретает квартиру, а затем передает ее на безвозмездной основе органам местного самоуправления (для дальнейшей ее приватизации работником).В соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ передача на безвозмездной основе объекта жилищно-коммунального назначения (квартиры) органу местного самоуправления не является объектом налогообложения по НДС.

В бухгалтерском учете квартира приходуется по стоимости с учетом НДС.Операции, связанные с оприходованием и передачей квартиры, в бухгалтерском учете будут отражаться следующими записями:Дебет 41 Кредит 60- оприходована квартира по стоимости с учетом НДС;Дебет 60 Кредит 51- оплачена купленная квартира;Дебет 91-2 Кредит 41- передана квартира местным органам власти на безвозмездной основе.Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68- рассчитано постоянное налоговое обязательство, исходя из стоимости безвозмездно переданной квартиры.Можно предположить, что новый собственник «разрешит» работнику приватизировать квартиру при соблюдении условий, установленных законодательством. В этом случае объекта налогообложения НДФЛ не возникает, так как в пункте 1 статьи 208 НК РФ доходы от приватизации жилого помещения не поименованы.

Материал предоставлен журналом . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Найденые документы по теме &laquoобразец договора безвозмездной передаче от физического лица юридическому лицу»

  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — физическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — юридического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — физическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — физического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — физическое или юридическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — физического или юридического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования квартирой, заключенный между юридическим лицом — работодателем и физическим лицом — работником на срок действия трудового договора договор безвозмездного пользования квартирой (указать место заключения договора) (число.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор сберегательного страхования жизни (страхователь — физическое лицо, в пользу застрахованного — физического лица, страховой случай — дожитие застрахованного до момента вступления в брак) договор no. сберегательного страхования жизни г. «» 20 г. , (наименование страховой организации) лицензия no. , выд.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — юридическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — юридического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Доверенности: образцы заполнения → Доверенность от юридического лица физическому лицу на управление и владение транспортным средством
  • Договор купли-продажи имущества → Договор купли-продажи автомобиля (продавец — физическое лицо, покупатель — юридическое лицо) договор купли-продажи автомобиля г. (место заключения договора) (дата заключения .
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — физическое или юридическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — физического или юридического лица, имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении застра договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — юридическое лицо, в пользу выгодоприобретателя — физического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор безвозмездного пользования → Договор безвозмездного пользования (передача гражданином квартиры юридическому лицу) договор № безвозмездного пользования г. «» 20 г. гражданин рф , именуемый в (фамилия, имя, отчество) дальнейшем «сс.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (страхователь — физическое или юридическое лицо; в пользу выгодоприобретателя — физического или юридического лица; сострахование) договор no. страхования имущества г. «» 20 г. , (наименование страховой организации) лицензия no. , выданная , (н.
  • Договор страхования, перестрахования → Образец. Договор страхования имущества (в пользу страхователя — физического или юридического лица) договор nо. страхования имущества г. «» 20 г. , лицензия nо. , (наименование страховой организации) выданная , имен.
  • Договор аренды нежилых помещений, зданий и сооружений → Договор аренды нежилого помещения (арендатор — юридическое лицо, арендодатель — физическое лицо) договор аренды нежилого помещения г. (число, месяц, год) гражданин р.
  • Типовой договор подряда → Договор подряда (между юридическими или физическими лицами) договор подряда г. «» 20г. (наименование предприятия или ф.и.о. физического лица), действующего на основании (устава.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения


Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов.

По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  1. цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  2. последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.
  3. предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  4. срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Когда используется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Между юридическими лицами договор ссуды (безвозмездной аренды) применяется в тех случаях, когда предприятия тесно связаны между собой.

А также часто имущество бесплатно предоставляется в пользование общественным организациям.

Жилое помещение, как любая вещь, может передаваться собственником во временное и бессрочное безвозмездное пользование. Эта возможность предусмотрена гл.

36, ч. II, Гражданского Кодекса. Иногда возникает вопрос, стоит ли при такой сделке с недвижимостью заключать договор о безвозмездной аренде. Договор можно заключать на любой срок. Если в тексте документа не предусмотрено конкретного периода действия, договор будет считаться заключенным на неопределенный срок.

Если в тексте документа не предусмотрено конкретного периода действия, договор будет считаться заключенным на неопределенный срок. На период действия сделки вся ответственность за состояние имущества возлагается на получателя. Нежилое помещение передаётся от физ лица к ИП по договору безвозмездного пользования, а уже ИП заключает договор аренды с ООО.

Вот этот договор аренды будет считаться догором аренды или субаренды? Так как первый договор не аренды а о безвозмездно пользование.

Безвозмездная передача квартир работникам

Вопрос: По договору безвозмездной передачи жилого помещения мы передаем своим работникам квартиры.

Облагается ли данная операция НДС? Выписывать ли счета-фактуры? Обязаны ли мы исчислить НДФЛ как налоговый агент (и сколько % ) или подать в налоговую какие-либо сведения о получении работниками дохода?

Если обязаны, то должны оплатить НДФЛ единовременно или частями по мере удержания из заработной платы? Учитывается ли остаточная стоимость квартир в расчете по налогу на прибыль?

Сообщаем: Безвозмездно переданными признаются основные средства( в данном случае квартиры), при поступлении которых у получателя не возникает обязанности оплатить их или вернуть обратно (п.

1 ст. 572 ГК РФ). При безвозмездной передаче основных средств гражданину нужно заключить договор дарения. НДС Безвозмездная передача имущества в общем случае подлежит обложению НДС (пп.

1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Между тем реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них относится к операциям, не подлежащим налогообложению (пп.

22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поскольку согласно пп. 2 п. 1 ст. 16 Жилищного кодекса РФ квартира относится к жилым помещениям, при дарении работнику квартиры у организации не возникает необходимости в исчислении и уплате в бюджет НДС с ее стоимости. Следовательно, выставлять счет-фактуру и регистрировать его в книге продаж не нужно.

НДФЛ Работодатель как налоговый агент должен за работника рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из его доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у работника налог, то он должен сообщить об этом работнику и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у работника налог, то он должен сообщить об этом работнику и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы дохода работника, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст.

216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если работник получил за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст.

216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога. Если работник находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%.

В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Налог на прибыль При безвозмездной передаче имущества стоимость переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей, не должны учитываться у вас ни в доходах, ни в расходах по налогу на прибыль (п.

16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2015 N 03-07-11/61618).

Обратите внимание, есть распространенный совет о том, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей.

Такой совет рискованный, поскольку, по мнению Минфина России, сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п.

16 ст. 270 НК РФ (Письма от 12.11.2018 N 03-07-11/81021, от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123). Если вы безвозмездно передаете основное средство, то восстанавливать амортизационную премию по нему не надо (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).

Если вы передали по договору дарения имущество (имущественные права), то его стоимость и расходы, связанные с такой передачей, вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). В соответствии с действующим законодательством, за налогоплательщиком сохраняется право обратиться за разъяснением в ИФНС по месту регистрации.

18.03.2019

Как составить договор безвозмездной передачи имущества в пользование

У договора передачи имущества во временное пользование есть много общего с пунктами арендного соглашения, за исключением главного – никакого вознаграждения за полученное право ссудополучатель не платит.

Это означает, что владелец не вправе ожидать оплаты, оказания услуг, предоставления других ценностей взамен переданного. Особый интерес к таким вариантам оформления есть у предпринимателей, которым выгодно фиксировать бесплатное право пользования недвижимостью или иными объектами.
Скачайте:

(21,9 KiB, 236 hits) (29,4 KiB, 177 hits) (16,3 KiB, 68 hits)

(50,0 KiB, 204 hits) Не стоит игнорировать рекомендации закона фиксировать устные договоренности в письменной форме, чтобы избежать неприятных последствий с недобросовестными ссудополучателями или претензиями госорганов.

Двусторонний документ должен включать следующие пункты:

  • Указание сторон сделки, которые помогут идентифицировать участников при возникновении каких-либо претензий или вопросов.
  • Точное описание предмета сделки: адрес, кадастровый номер, технические характеристики, особенности объекта.
  • Права и обязанности отражать в документе необязательно, однако эти пункты обеспечат защиту интересов ссудополучателя и ссудодателя в равном объеме. Например, собственник объекта обязывается отдать его в пользование на определенный период времени, а ссудополучатель должен заботиться о сохранности и оплате счетов за обслуживание.

Стороны могут добровольно включать иные дополнительные условия с учетом индивидуальных обстоятельств, исключая право на любую форму вознаграждения.

Заключение

Договор безвозмездного пользования жильем является подходящим правовым инструментом для регулирования лишь тех правоотношений, которые исключают предоставление оплаты за пользование квартирой.

В таких случаях он предполагает полноценную защиту имущественных прав обоих сторон сделки — в обмен на бесплатное пользование жильем, ссудополучатель обязуется содержать его в надлежащем виде, осуществлять его ремонт и оплачивать коммунальные платежи, что вполне справедливо.Прикрывая такой сделкой аренду или наем, собственник жилья может избежать уплаты налогов, однако, тогда стороны несут определенные риски, связанные с возможностью обжалования договора.ВопросРасторжение договора безвозмездного пользования квартиройМожет ли договор безвозмездного пользования квартирой, заключенный сроком на всю жизнь ссудополучателя, быть расторгнутым по желанию собственника жилья?ОтветВозможность расторжения договора ссуды предусмотрена ГК РФ лишь для договоров, в отношении которых предусмотрен срок их действия. Договор, заключенный «на всю жизнь» ссудополучателя нельзя назвать срочным, так как независимо от такого указания, согласно ГК РФ, он и так прекращается со смертью ссудополучателя.