Что значит самозанятость

Что значит самозанятость

Оглавление:

Особенности патентной системы


В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  • Налоговая составляющая.
  • Уплата взносов в ФОМС.
  • Деньги, перечисляемые в ПФР.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков.

При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП. Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага.

При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  • Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  • Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  • Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  • Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  • Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Популярные вопросы за январь 2020 года

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход? Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход? Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?
Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Как платить налог на профессиональный доход? Какой срок уплаты налога на профессиональный доход? Каким образом выдавать платежные документы (чек)?

Как рассчитываться с клиентом? Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)? Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход? Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог»?

Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?

Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через личный вэб-кабинет «Мой налог»? Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

Как оформить самозанятость

Удалённо через мобильное приложение «Мой налог»: 1. Скачайте приложение на . 2. Зарегистрируйтесь. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, внесите пароль от него и ИНН.

Если кабинета нет, отсканируйте паспорт из приложения – нужные поля заполнятся автоматически – и сфотографируйтесь.

3. Дождитесь проверки регистрационных данных. Если нужно перейти из ИП на самозанятость, то после регистрации в приложении в течение 30 дней надо отправить в налоговую заявление о переходе на другую систему налогообложения.

Если вы переходите из самозанятости на ИП с УСН, то заявления надо подать в течение 20 дней. Это важно. Иначе останетесь на общей системе НДС. Читайте:

Как стать самозанятым в России?

  • Установите приложение на смартфоне и зарегистрируйтесь через него. При регистрации потребуется указать паспортные данные, ИНН и загрузить фото. Далее вы получите уведомление об успешной регистрации.
  • Скачайте приложение «Мой налог» .
  • При получении оплаты от клиента сформируйте чек в приложении. Чек отправляется покупателю на электронную почту или телефон (SMS). Также чек получает ФНС, которая таким образом фиксирует получаемый вами доход.
  • ФНС сама считает размер налога, который вы должны заплатить. После каждого месяца вам приходит счет с размером налога. Его необходимо оплатить до 25 числа. Например, налог за июль необходимо оплатить до 25 августа, а налог за август – до 25 сентября.

Как видите, стать самозанятым очень просто.

Никаких визитов в налоговую не требуется, если вы не являетесь на момент регистрации ИП. Отчеты сдавать также не нужно.

Мы рассмотрели, кто такие самозанятые, какие плюсы и минусы есть у данного режима налогообложения, а также что дает такая регистрация гражданину. Если у вас остались вопросы, просьба их задавать в комментариях. Постараемся всем ответить. Автор: (KadrofID: 5) Добавлено: 26.12.2019 в 23:11

Как оформить статус самозанятого гражданина

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

  1. граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
  2. граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
  3. обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.
  4. обязательное наличие гражданства Российской Федерации;

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

МИНУСЫ:

  1. Сумма дохода не может превышать 2,4 млн. в год (200 тыс.р\мес. )

Это существенно сужает круг граждан, которые потенциально могли выйти из тени и официально зарегистрироваться самозанятыми.

Например мастера внутренней отделки (те же плиточники), заработок некоторых из них явно превышает 200 тыс.рублей\месяц.

  1. Не вся деятельность подпадает под этот самозанятость:

— нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации ;- нельзя перепродавать товары, имущественных права, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;- нельзя добывать и (или) продавать полезные ископаемые;- нельзя иметь работников в трудовых отношениях;

  1. Нужно платить налоги;

Безусловно для некоторых это минус)) Но 4-6% ничто по сравнению с теми рисками, которые вы несете оказывая услуги или продавая товары в серую…да и потом, работая официально вы привлечете намного больше клиентов и с лихвой покроете все расходы.

  1. Всего 4 региона;

Для фрилансера, работающего через интернет это не является ограничением. Но для человека, работающего руками это безусловно минус.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости

В большинстве регионов режим самозанятости не введен, но и там, где он доступен многие не спешат официально регистрироваться. Это и становится причиной многочисленных рейдов налоговых инспекторов, в ходе которых выявляют нелегально самозанятых.Если будет выявлен факт ведения незарегистрированной деятельности, для нарушителя возможны два варианта:

  1. Вызов в ИФНС для дачи пояснений. Назначается штраф величиной 20% от суммы, по которой не был сформирован чек, но он не может быть менее 1000 рублей. Если же нарушение будет допущено в течение следующих 6 месяцев, штраф начисляется на всю сумму, на которую не был выписан чек. В этом случае минимальным взысканием будет сумма в 5 тыс. рублей.
  2. Признание самозанятого нелегальным предпринимателем. В этом случае санкции будут более ощутимыми, ведь применяется даже Уголовный кодекс. В его статье 171 сказано, что за предпринимательство без лицензии и официальной регистрации полагается штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы длительностью до 480 часов. Также возможен арест до полугода, правда для этого деятельность предпринимателя должна повлечь за собой крупный ущерб для госбюджета.

Отличить в этом случае самозанятого от предпринимателя довольно просто.

Самозанятого характеризует ситуативность сделок, то есть нерегулярное получение прибыли.

Предприниматель же целенаправленно ведет работу для извлечения прибыли, систематично и ожидаемо получая доход.До конца 2019 года штрафовать самозанятых не будут, еще в 2020 году такое решение приняли в ФНС, чтобы оценить ситуацию.

Но уже в 2020 году будут вести работу для выявления “нелегалов” среди самозанятых, которых оштрафуют согласно закона.

Перечень профессий самозанятых граждан

В з на 2019 год нет полного списка видов деятельности для россиян. Поэтому в Правительстве пояснили, что список разрешенных видов деятельности для самозанятых граждан неоднократно изменится. Законодательство затронет жизнь и доходы самозанятых – так россияне смогут выйти из тени, чтобы работать по закону.Виды деятельности для самозанятых граждан:

  1. помощники по хозяйству и уходу за больными, детьми;
  2. уборка жилых и нежилых помещений.
  3. обучение, помощь в развитии;

Перечень «домашних» профессий на этом не ограничивается.

Оформить законную самозанятость вправе люди, которые продвигают только собственные товары и услуги. Жители России интересуются, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от ИП.

Человек не вправе нанимать работников, но зато освобожден от уплаты пенсионных и страховых взносов.

А ограничений по видам деятельности для самозанятых закон не предусматривает.Какие виды деятельности попадают под самозанятость:

  1. массажисты, сиделки, медсестры, тренера;
  2. фотографы, монтажеры, операторы, звукорежиссеры, аранжировщики;
  3. фрилансеры, копирайтеры, разработчики сайтов, дизайнеры;
  4. таксисты, транспортировщики грузов;
  5. швеи, вязальщицы, реставраторы одежды;
  6. репетиторы, коучи, онлайн-консультанты;
  7. строители, сантехники, отделочники, печники, каменщики;
  8. продавцы собственных товаров;
  9. стилисты, парикмахеры, мастера маникюра, косметологи;
  10. блогеры, администраторы групп в социальных сетях;
  11. няни, помощники по хозяйству, уборщики;
  12. иные перечни услуг.

Многие виды самозанятости и ее форм нельзя распределить по категориям.

Но такие работы тоже входят в перечень услуг самозанятых:

  1. выгул собак;
  2. ремонт часов и ювелирных изделий;
  3. организаторы мастер-классов;
  4. юристы;
  5. курьеры.
  6. организаторы праздников;

Если кратко — попасть в список профессий самозанятых граждан в 2019 году могут те люди, которые работают на дому и получают доход.

Человек обязан работать сам, без привлечения помощников.

Если речь идет о продаже, то товары должны быть изготовлены собственными руками.

Перепродажей готовых изделий заниматься запрещается.Какие виды деятельности не попадают под самозанятость:

  1. арбитражные судьи;
  2. оценщики.
  3. адвокаты;
  4. нотариусы;
  5. медиаторы;

Работа этих категорий людей регламентируется другими законами.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет.

Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя.

Налоговая это будет отслеживать.

Самозанятый, плательщик НПД или индивидуальный предприниматель

Сначала надо определиться с понятиями, хотя бы с теми, которые есть в законах. Физическое лицо может заниматься прибыльной деятельностью в разных статусах:

  • самозанятым по всей территории РФ, но только в качестве репетиторов или домашнего персонала.
  • – после регистрации в налоговой инспекции по месту прописки;
  • (НПД) – после регистрации на сайте ФНС или в банке и только на территории некоторых регионов РФ.
  • обычного гражданина, который декларирует свой годовой доход по форме 3-НДФЛ и платит с него налог по ставке 13%;

В отношении первых трёх категорий всё более-менее понятно.

Деятельность индивидуального предпринимателя подробно регламентирована. Про ИП всё хорошо известно – какие налоги и взносы он платит, какую отчётность сдает, какие права и обязанности у него есть.Так же привычно законопослушные граждане ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ. Чаще всего здесь отражают доходы, полученные от продажи недвижимости или транспорта.

Реже декларируют средства, полученные от сдачи квартир. И совсем редко – доходы из других источников.Плательщик налога на профессиональный доход – понятие новое, которое регламентируется двумя законами (27.11.2018 N 422-ФЗ и 27.11.2018 N 425-ФЗ).

А вот само понятие самозанятых так и не получило официального толкования, хотя активно используется. Мы уже разбирались в этой ситуации, подробности .И всё-таки, учитывая распространённость этого термина, дальше будем понимать под самозанятыми тех, кто работает без привлечения работников, самостоятельно находит клиентов и действует в правовом поле.Условно можно сказать, что самозанятые граждане — это две категории:

  • Домашний персонал (услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами) и репетиторы, которые подали в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. НДФЛ эти лица не платят, потому что их освобождает от этой обязанности пункт 70 статьи 217 НК РФ. Впрочем, это льгота действовала временно, только до конца 2019 года. Да и в целом, вывод этих граждан из тени нельзя назвать успешным. За всё время в этом качестве по России зарегистрировались только 3 250 человек.
  • Плательщики налога на профессиональный доход. Это более обширная категория самозанятых, потому что включает в себя гораздо больше видов деятельности. Причём, получателями их услуг могут быть не только обычные физлица, но и организации, а также ИП. Как видно из названия, эти самозанятые платят за себя налог. В 2019 году деятельность плательщиков НПД распространялась на территории четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан. С 2020 года к ним добавилось ещё .

Итак, отвечая на вопрос: «Кто такие самозанятые?» — будем понимать под ними только плательщиков НПД.

Первую категорию, в силу малочисленности и действия их статуса только до конца 2019 года, можно даже не учитывать.

Самозанятые — 2020: что изменится

Помимо того, что теперь в эксперименте будут принимать участие не 4 субъекта, а 23, также самозанятым планируется предоставить возможность привилегированного участия в госзакупках. Речь идет о том, чтобы они имели те же права, что малый и средний бизнес, а не участвовали в госзакупках на общих основаниях (). Кроме того, уже известно, то в сотрудничестве с самозанятыми заинтересовался крупный онлайн-ритейлер Wildberries.

В 2020 году он планирует привлечь до 3 000 новых партнеров из числа мелких производителей. Представители Wildberries , что взаимодействие с самозанятыми будет осуществляться в электронном формате на специальном портале.

Чтобы сделать сотрудничество более привлекательным, компания даже снизила для поставщиков комиссию — с 38 % до 19 %. В 2020 году, скорее всего, начнутся проверки предпринимателей, которые используют новый спецрежим для оптимизации налогообложения.

Министр финансов Антон Силуанов предупредил о том, что с этой целью разрабатывается специальный продукт на основе больших данных, который будет выявлять недобросовестных предпринимателей. Но это произойдет не ранее второй половины следующего года. Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов.

Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов.

По словам Антона Силуанова, налоговая видит и уже держит на счету предприятия, к которым есть вопросы.

Однако по договоренности в рамках эксперимента в течение 2019 года налоговики не проверяли бизнес, а вот в 2020 году вполне могут начать это делать.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «».

Кому нельзя использовать режим для самозанятых?

В ряде случаев использовать данный режим нельзя, в частности:

  • Вы занимаетесь продажей подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей товаров или имущественных прав, добычей и реализаций полезных ископаемых и в ряде иных случаев (полный перечень содержится в ст. 4 №422-ФЗ).
  • У вас есть наемные сотрудники.
  • Получаемый доход превышает 2,4 млн. рублей в год.

Например, если вы хотите открыть интернет-магазин (т.е.

перепродавать товары), то использовать НПД не получится.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог».

После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход.

Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  • Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  • Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  • Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  • В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы.

При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода. Важно! Налоговики не выдают уведомлений при постановке на учет самозанятого, поэтому на втором экземпляре бумаги нужно поставить отметку.

Сделать это можно у инспектора. Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  • Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  • Спокойствие. Такая деятельность является легальной.
  • Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет.

Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов.

В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки.

Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно. Важно! Вычет предоставляется всем самозанятым вне зависимости от наличия ИП, суммы дохода, типа деятельности. Писать специальные заявления и сдавать отчеты для его получения не нужно.

Писать специальные заявления и сдавать отчеты для его получения не нужно. Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы.

Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы.

На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос:

«Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством»

остается открытым.

Что лучше – быть ИП или самозанятым

Итак, мы разобрались со статусом самозанятого — это кто и чем он может заниматься.

Теперь надо понять, выгодно это или нет, если вы хотите легализовать свою предпринимательскую деятельность. О том, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей, мы подвели итоги в таблице.Индивидуальный предпринимательСамозанятыйМожет работать по всей территории РФМожет работать в некоторых регионахМного разрешённых видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производствоВиды деятельности – в основном услуги физлицам и организациям, торговля запрещенаСамое жесткое ограничение по доходам – на ПСН (не более 60 млн руб. в год), на остальных режимах можно зарабатывать ещё большеГодовой доход – всего 2,4 млн рублейМного налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант.

Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (кроме стоимости патента)Установлены две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы необязательноВ большинстве случаев нужен кассовый аппарат не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложениеМожет быть работодателем по трудовому договоруНе вправе нанимать работников по трудовым договорамНа каждом режиме есть своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой штрафуют и блокируют расчётный счёт ИП.Нет никакой специальной отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог» Как видим, отличий от ИП здесь много, но не надо делать поспешные выводы без расчёта налоговой нагрузки для каждого конкретного случая.

Если вы не знаете, что выбрать, советуем обратиться на бесплатную консультацию.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент. Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

  1. фото- и видеосъемка на заказ
  2. строительные работы и ремонт помещений
  3. реализация продукции собственного производства
  4. оказание косметических услуг на дому
  5. услуги по перевозке пассажиров и грузов
  6. удаленная работа через электронные площадки
  7. сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  8. юридические консультации и ведение бухгалтерии
  9. проведение мероприятий и праздников

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Налоги

Тем, кто считается самозанятым в России, придется платить налоги и другие взносы. В 2019 году эти правила будут введены экспериментально лишь в четырех регионах, но никто не сомневается, что перемены на федеральном уровне уже не за горами. Новый налоговый режим введен в следующих регионах:

  1. Калужская область.
  2. Московская область;
  3. Москва;
  4. Республика Татарстан;

«» — так называется временный закон.

Он составит 4 % за оплату услуг от физических лиц и 6 % — от юридических.

От страховых взносов пока еще освобождается самозанятое лицо в России, это касается социальных, медицинских и пенсионных взносов.На данный момент к 2019 году это единственные требования. Пока неизвестно, как они будут выглядеть на федеральном уровне, когда правила введут тотально.

В парламенте уже активно рассматривался вопрос штрафов даже в четырех областях, где вводят новые правила.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года.

При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день. Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Стать самозанятым могут обычные граждане и индивидуальные предприниматели, которые решили поменять статус.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 (при получении денег от физических лиц) или 6% (при получении денег от юридических лиц).

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

Что выгоднее: ИП или самозанятость?

В ИП с общим режимом налогообложения действует ставка НДФЛ 13%.

В сравнении с этой цифрой самозанятость выгоднее.

Но ИП можно открывать и с упрощённой системой налогообложения (УСН). Тогда придётся платить 6% с доходов.

Такая же ставка установлена для самозанятого, который получает деньги от юридического лица.

ИП платит взносы в фонды. Это 8 426 (на обязательное медицинское страхование) + 32 448 (на обязательное пенсионное страхование) и 1% на доходы, превышающие 300 000.

Даже не имея дохода за год, предприниматель обязан перечислить суммарно 40 874 рублей взносов. Если сумма налогов меньше взносов, надо платить только взносы.

Если больше, то взносы + разница. Например, если по налогам вы должны 22 тысячи, то отдаёте только 40 874 взносами.

Если по налогам должны 50 тысяч, то 40 874 зачтётся взносами, а 9 126 будет как налог.

Что из себя представляет новый налог на самозанятость

Спецрежим налогообложения, обозначаемый как самозанятость, официально называется “Налог на профессиональный доход”.

Он начал действовать с января 2019 года и его могут выбрать люди:

  1. работающие в Москве, Калужской и Московской областях, Республике Татарстан;
  2. не привлекающие сторонних лиц к деятельности.
  3. отражающие доход с цифрой не больше, чем 2,4 млн. руб. в год;

Кроме граждан Российской Федерации, выбор самозанятости доступен также для лиц с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. Им нужно получить ИНН в России и завести личный кабинет на портале ФНС.Самозанятое лицо не обязано перечислять 13% НДФЛ, НДС (если не импортирует товары из-за рубежа), платит только НПД со всех получаемых прибылей. Существует две ставки, применяемых для расчёта налоговых отчислений:

  1. 4% — взимается с сумм, уплаченных иными гражданами (физлицами);
  2. 6% — если деньги пришли от людей в статусе ИП. Такой же процент платится при получении денег от юрлиц.

Учёт полученных доходов осуществляется через приложение “Мой налог”, созданное для смартфонов.

Заключая договор или получая оплату без него, самозанятый обязан внести полученные средства в приложение и кратко обозначить, за что был получен доход. В конце налогового периода приложение само рассчитает количество налогов, положенное для уплаты, от самозанятого потребуется только перечислить их.Страховые взносы в страховые фонды медицинского и социального профиля, а также Пенсионный фонд РФ не взимаются.

Самозанятый может платить в ПФР по желанию, чтобы сформировать пенсионное обеспечение на будущее.Не отчисляя средства в ПФР, самозанятый сможет получать только социальное обеспечение по возрасту, это будет минимальная сумма.

Накопительная пенсия не сформируется, при этом страховая начинает выплачиваться на пять лет позже чем гражданам, в полном объеме плативших деньги в необходимые фонды.

Виды патентов для самозанятых

Вместе с законом и перечнем деятельности для самозанятых объявились мошенники.

Преступники предлагают различные виды патентов для самозанятых граждан.

Это обман – по состоянию на 2019 год никаких патентов для самозанятых в налоговых службах не предусматривается.При регистрации статуса в налоговой расскажут, чем можно заниматься самозанятым, и выдадут документ, подтверждающий право работать на дому. Исключение – справки, подтверждающие право заниматься самозанятостью:

  1. документы на право собственности (для передачи недвижимости в аренду).
  2. диплом об образовании;
  3. справка о повышении квалификации;
  4. диплом об окончании курсов;

Кто может стать самозанятым гражданином в 2019 году: любой человек, у которого нет работников и работодателя. Чтобы получить право называться самозанятым и честно работать, нужно сообщить о намерениях в налоговые органы.

Как получить статус самозанятого лица:

  1. при обращении в налоговую;
  2. оформить заявку через официальный сайт ФНС.

При личном обращении в налоговую нужно предоставить паспорт и ИНН.

В ЕГРИП работник обязан взять справку о наличии либо отсутствии зарегистрированного ИП.Дело в том, что ИП не вправе стать одновременно еще и самостоятельно занятым лицом. Закон допускает перевод предпринимателя в категорию, которая относится к работающим на себя гражданам. Для этого в ФНС предприниматель отправляет информацию о своем предприятии.

У налоговой службы собственные требования к претендентам на самозанятость:

  1. нет наемных работников;
  2. человек не продает подакцизные товары;
  3. выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей;
  4. предприятие не занимается добычей полезных ископаемых.

Человек относится либо к самозанятым, либо к индивидуальным предпринимателям. Получение обоих статусов по закону невозможно в России.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели.

Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход. Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП: Критерий Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход Индивидуальный предприниматель Нужно ли регистрироваться?

Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

  1. если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
  2. если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;

Какие виды деятельности доступны? Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах Где можно работать?

Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст.

1 Закона № 422-ФЗ) Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России Какой лимит по доходам? 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  1. ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
  2. УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);

Можно ли нанять сотрудников?

Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) Можно.

Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

  1. ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
  2. УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

Можно ли продолжать работать по найму? Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст.

6 Закона № 422-ФЗ) Да Какие налоги нужно платить?

  1. 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  2. 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности Какую отчетность нужно сдавать?

Отчетность сдавать не нужно (ст.

13 Закона № 422-ФЗ) Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  1. в ряде случаев — статистическую отчетность
  2. декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  3. при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;

Нужно ли вести учет?

Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС () Какие есть налоговые льготы?

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС () Какие есть налоговые льготы? Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс.

руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  1. 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
  2. 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;

Зависит от налогового режима:

  1. На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  2. На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  3. На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)

Нужно ли покупать онлайн-кассу? Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст.

14 Закона № 422-ФЗ) С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст.

1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ. До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ) Нужно ли платить страховые взносы?

Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование А что с пенсией? Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст.

2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?

Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст.

4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Какие есть штрафы? Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать Предпринимателя может штрафовать:

  1. фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  2. иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор
  3. ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  4. трудовая инспекция — за нарушение прав работников;

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет.

А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого. У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия.

А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.