Ип осно как определить доход для фиксированного платежа

Ип осно как определить доход для фиксированного платежа

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году


Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП. Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней () должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ ().

В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления. Порядок уплаты авансовых платежей следующий ():

  1. за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.
  2. за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  3. за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (). Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС.

Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты ().

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них ().

Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (). Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоги и взносы за сотрудников

Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.НДФЛ.

Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков.

ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую. Свои деньги на НДФЛ ИП не тратит.

Расчет размера дохода предпринимателя на ОСНО

В целях применения пункта 1.1 статьи Закона № 212-ФЗ доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, учитывается в соответствии со статьей Налогового кодекса (п.

1 ч. 8 ст. Закона № 212-ФЗ). Исходя из положений статьи НК РФ, под доходом предпринимателя понимается сумма фактически полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности. По мнению контролирующих органов, определение размера страхового взноса исходя из дохода ИП не связано с тем, как он исчисляет налоговую базу при уплате соответствующего налога.

В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период.

При этом вычеты, которые ИП получает при налогообложении НДФЛ, не учитываются (см., например, письма Минтруда , Минфина ).

Данную позицию подтверждает арбитражная практика. Так, в определении Верховного суда указано: пенсионное законодательство не содержит норм, позволяющих для целей исчисления страховых взносов уменьшать доходы предпринимателя на сумму понесенных им расходов (см. «»).

Минтруд уточнил, как предпринимателю на ОСНО определять доход для расчета «пенсионных» взносов «за себя»

3 июля 2015 3 июля 2015 Индивидуальный предприниматель, уплачивающий , в целях расчета в ПФР «за себя» должен определять доход как сумму фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за расчетный период.

При этом налоговые вычеты не учитываются. Такие разъяснения содержатся в недавно опубликованном письме Минтруда России .Напомним, что размер страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель перечисляет «за себя», зависит от его дохода. Так, если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной: за 2015 год в ПФР надо заплатить 18 610,80 руб., в ФФОМС — 3 650,58 руб.

Если же годовой доход ИП больше 300 000 рублей, то предпринимателю нужно дополнительно перечислить в ПФР 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину. При этом существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. На 2015 год эта сумма равна 148 886,4 руб.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1.1 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ; также см. «»). Далее чиновники напоминают: в целях применения пункта 1.1 Закона № 212-ФЗ доход индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, учитывается в соответствии со Налогового кодекса (п.

1 ч. 8 Закона № 212-ФЗ). Исходя из положений НК РФ, под доходом предпринимателя, который уплачивает НДФЛ, понимается сумма фактически полученного им совокупного дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом в Минтруде обращают внимание: определение размера страховых взносов исходя из дохода ИП не связано с тем, как он определяет налоговую базу при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого налогового режима.

В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса, перечисляемого предпринимателем-плательщиком НДФЛ в Пенсионный фонд «за себя», величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за конкретный расчетный период.

При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц», не учитываются.7 131 Обсудить на форуме Поделиться7 1317 131 Обсудить на форуме Поделиться7 131Популярное за неделю33 67413 020298 352146 84510 623

Страховые взносы ИП на ОСНО

Страховые взносы – это обязательные платежи, за счет которых ПФР формирует будущие пенсионные накопления, а физические лица могут пользоваться услугами по медицинскому полису.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО платит: 1) Страховые взносы в качестве работодателя, когда у него есть наемные работники.

При этом применяются стандартные ставки, как и для юридических лиц:

  1. медицинское страхование – 5,1%;
  2. страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%.
  3. пенсионное страхование – 22%;
  4. социальное страхование – 2,9%;

Некоторые категории предпринимателей могут применять пониженные ставки.

Они перечислены в статье 427 НК РФ. 2) Страховые взносы за себя должны платить как работодатели, так и ИП без работников В этом случае НК РФ отдельно устанавливает фиксированные суммы и сроки их уплаты. Снижение суммы взносов за себя для ИП на ОСНО не предусмотрено. ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование. Выплаты на социальное страхование (чтобы получать больничные и декретные выплаты) и страхование от профзаболеваний и травматизма – для предпринимателей дело добровольное.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны платить страховые взносы в фонды даже если они временно не получают доход.

Обязанность возникает сразу же после регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с учета.

В статье 430 НК РФ закреплены ситуации, когда можно временно приостановить выплаты:

  1. смена места жительства вместе с супругом, который служит по контракту, если на этой территории невозможно продолжать деятельность (но не более 5 лет);
  2. уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, человеком старше 80 лет;
  3. призыв на службу в армии;
  4. уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет по всем детям);
  5. выезд за границу с супругом, который является сотрудником представительств РФ (но не более 5 лет).

В этих случаях достаточно подать в ИФНС заявление, оформленное в соответствии с письмом ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@, и обязательно приостановить деятельность.

Если ИП продолжает получать доход, такое заявление не освободит от уплаты взносов.

Сроки уплаты

Предприниматель должен производить уплату установленных законодательством сумм в установленные сроки.

Поскольку отчисления ИП строятся из фиксированной части и переменной, то для них существуют различные сроки.Фиксированные платежи предприниматель должен оплачивать до 31 декабря 2019 года. Данный срок установлен как для отчислений в ПФР, так и в ФОМС.

Однако, предпринимателю предоставляется право самостоятельно устанавливать в какой части и как часто платить указанные взносы.Внимание: чаще всего ИП перечисляют их либо разу в полной сумме единым платежом, либо поквартально.

Но оплату предприниматель может производить и ежемесячно и несколько раз в месяц.Все зависит от наличия у этого субъекта свободных средств. Главное, чтобы к концу года вся установленная сумма была перечислена в бюджет.В некоторых ситуациях лучше уплату производить с учетом применяемого ИП режима налогообложения:

  1. УСН – своевременная оплата взносов позволяет учитывать эти суммы, когда происходит исчисление авансового платежа, а также общей суммы налога по итогам работы за год.
  2. ЕНВД — предприниматель получает право при своевременной ежеквартальной уплате взносов производить уменьшение исчисленного налога на сумму отчислений. То есть, чтобы снизить сумму налога по ЕНВД за 1 квартал, нужно произвести оплату страховых взносов с 1 января до 31 марта.

Внимание: если предприниматель работает самостоятельно, без наемных работников, то уплаченные вовремя страховые суммы, позволят ему уменьшить налог на спецрежимах вплоть до 0.Переменная часть страховых взносов, который ИП производит на себя в размере 1% с суммы превышения дохода 300000 рублей, необходимо перечислить в бюджет отдельным платежом не позднее 01 июля следующего за отчетным годом.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли.

Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа: На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб. Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

8 426 руб. 40 874 руб. Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года. Подробнее смотрите на странице про .

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.

за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • прохождения ими военной службы по призыву;

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.

УСНО

Федеральный закон № 84‑ФЗ внес изменения и в ст.

346.15 НК РФ. Иными словами, надо иметь в виду, что в 2015 году действовала редакция обозначенной статьи, согласно которой при определении объекта обложения на учитывались те же доходы, что на спецрежиме в виде ЕСХН (ст. 249 и 250 НК РФ), а не учитывались доходы:

  1. облагаемые НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, то есть 35 и 9%.
  2. указанные в ст. 251 НК РФ;

Изменение, действующее с 01.01.2016, фактически также заключается в уточнении порядка признания полученными безвозмездно имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 2 ст. 248 НК РФ). Для «упрощенцев», имеющих объект налогообложения «доходы», данные для расчета взносов должны соответствовать сведениям, приведенным в строке 113 разд.

2.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением[5].

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то для расчета взносов берется сумма, указанная в строке 213 разд. 2.2 этой декларации. В обоих случаях те же данные должны быть приведены по строке «Итого за год» в графе 4 таблицы 4 разд.

I и по строке 010 справки к нему книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения[6].

ИП зарегистрирован в течение года

Пример: ИП зарегистрирован 21 марта 2019 года. Рассчитаем сумму страховых взносов по итогам за 2019 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб. ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 9 месяцев и 11 дней марта: Период ОПС ОМС С апреля по декабрь 2019 года (29 354 руб.

/ 12 мес.) x 9 мес. = 22 015 руб. (6 884 руб. / 12 мес.) х 9 мес.

= 5 163 руб. За 11 дней марта ((29 354 руб. / 12 мес.)/31 дней) х 11 дней = 868 руб.

((6 884 руб. / 12 мес.) /31 дней) х 11 дней = 204 руб. Итого за 2019 год 22 883 руб.

5 367 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2019 года.

Определение дохода для расчета фиксированных взносов

Порядок установления величины дохода (учитываемой при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) зависит от применяемой индивидуальным предпринимателем (ИП) системы налогообложения.

Таблица определения дохода для расчета фиксированных взносов Система налогообложения Величина дохода Как инспектор узнает о сумме дохода Общая система налогообложения — ОСНО Денежное выражение доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ Доход отражается в декларации по форме 3-НДФЛ Упрощенная система налогообложения — УСН Все доходы, полученные ИП наличными или поступившие на расчетный счет, которые включаются в расчет налога по УСН.

23 НК РФ Доход отражается в декларации по форме 3-НДФЛ Упрощенная система налогообложения — УСН Все доходы, полученные ИП наличными или поступившие на расчетный счет, которые включаются в расчет налога по УСН. Расходы в расчет не включаются. Берутся исключительно доходы ИП.

Никакие расходы, уплаченные налоги по УСН (другие налоги) учитывать нельзя. Доход отражается в декларации по УСН по строке 210. Также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учета доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода) Система налогообложения в виде уплаты единого налога с вмененного дохода — ЕНВД Берется вмененный доход, а не фактически полученные ИП доходы.

Исходя из вмененного дохода рассчитывается сам налог ЕНВД, он же будет браться для фиксированных взносов ИП.

Причем ЕНВД рассчитывается поквартально, поэтому вмененным доходом за год будет суммарный доход за все четыре квартала.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется вмененный доход по всем видам деятельности на ЕНВД.

Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.

Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам.

При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за все четыре квартала Патентная система налогообложение — ПСО Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально). Этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП Более одного режима налогообложения Суммируются доходы по каждому виду деятельности.

Например, если совмещается УСН и ЕНВД, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется вмененный доход, исходя из которого рассчитывается ЕНВД. Доход определят на основании сданной декларации (порядок см.

выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчета инспекции

  1. Особенности определения дохода при УСН с объектом «доходы-расходы»

Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31 cbu23.ru Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31 cbu23.ru

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения).

Основанием до 2017 года основанием являлся п.

1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст.

430 НК РФ. Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

ИП совмещает два вида деятельности

При совмещении двух видов деятельности (предпринимательской с деятельностью, не относящейся к предпринимательской) фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и ОМС уплачиваются однократно.

Снявшись с учета по одному виду деятельности, предприниматель должен уплатить фиксированные платежи по прекращенной деятельности в течение 15 календарных дней. В последующем эта сумма может быть принята им в зачет при расчете платежей за календарный год по другому виду деятельности. Пример: Физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность: зарегистрировано как ИП и одновременно является оценщиком.

Деятельность оценщика прекращена 31 мая текущего года. Сумма полученного дохода по оценочной деятельности на момент прекращения — 150 000 руб., а сумма дохода от предпринимательской деятельности — 250 000 руб.

за календарный год. Фиксированные платежи по прекращаемой деятельности с января по май: Период ОПС ОМС С января по май (фиксированный взнос) (29 354 руб.

/ 12 мес.) x 5 мес. = 12 231 руб.

(6 884 руб. / 12 мес.) х 5 мес. = 2 868 руб. Общая сумма взносов по прекращенной деятельности 12 231 руб.

+ 2 868 руб. = 15 099 руб. Срок уплаты — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе по оценочной деятельности. Фиксированные платежи по предпринимательской деятельности за календарный год: Период ОПС ОМС Срок уплаты Календарный год 29 354 руб. – 12 231 руб. = 17 123 руб. 6 884 руб.

– 2 868 руб. = 4 016 руб. Не позднее 31 декабря текущего года Дополнительный взнос (150 000 руб. + 250 000 — 300 000 руб.) х1% = 1 000 руб.

— Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом Итого за год 18 123 руб. 4 016 руб. — Если вы хотите полностью разобраться в вопросах учета доходов и расходов и перестать совершать ошибки в работе, смотрите вебинар Надежды Самковой, эксперта в сфере налогообложения.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов.

К ним относятся:

  1. Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  2. Водный налог за использование водных объектов.
  3. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  1. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  2. Регулярные платежи за пользование недрами.
  3. Сборы за пользование объектами животного мира.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В силу ст. 346.29 НК РФ объектом обложения для применения спецрежима в виде ЕНВД признается не фактический, а вмененный доход налогоплательщика.

Соответственно, именно вмененный доход используется и для расчета страховых взносов. Здесь есть нюанс, состоящий в том, что фиксированный страховой взнос определяется за расчетный период, а для уплаты ЕНВД налоговый период – квартал (ст.

346.30 НК РФ). Причем согласно п.

3 ст. 346.28 НК РФ перейти на этот спецрежим и покинуть его в определенных случаях можно в любой день после начала календарного года и до его окончания. Таким образом, облагаемая страховыми взносами база будет включать общую сумму вмененных доходов, от которых в течение расчетного периода исчислялся ЕНВД. Согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ декларации по данному налогу[7] представляются по истечении каждого квартала, в течение которого предприниматель был плательщиком ЕНВД.

То есть за расчетный период максимальное число таких деклараций – четыре. В разделе 2 каждого экземпляра декларации по строке 100 указывается налоговая база, которая и представляет собой сумму вмененного дохода. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, по которым уплачивает вмененный доход, он заполняет экземпляр разд.

2 по каждому из них отдельно. Для расчета фиксированного страхового взноса надо сложить все показатели строки 100 по каждому разд. 2 по всем декларациям за расчетный период.

От редакции

Напомним, что в следующем году вступит в силу новая статья 430 НК РФ.

В ней прямо сказано, что доход предпринимателей на ОСНО в целях расчета страхового взноса определяется в соответствии со статьей НК РФ. А эта норма позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет налоговых вычетов (п.

3 ст. НК РФ). Также см. «».13 413 Поделиться13 41313 413 Поделиться13 413Популярное за неделю33 68013 034298 362146 85310 624

Налог на имущество

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад.

ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой.

Самому рассчитывать налог не нужно.Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам., «Консультант-плюс»Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020.

Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2020 года такое название убрано из нормативных документов.

Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей. С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

На УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде.

Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

  1. доход за год ниже 150 млн.руб.;
  2. остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.
  3. меньше 100 наемных работников;

Такая система предлагается в двух вариантах.

Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%.

Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности.

Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%.

Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

Важно! Для предпринимателей, занимающихся производственной, социальной, научной деятельностью и зарегистрировавшихся впервые в некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы.

1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов.

На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.При этом уплата налогов не предусмотрена с:

  1. пополнений счета личными средствами;
  2. целевого финансирования, грантов.
  3. безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
  4. возвратов переплат налоговой или поставщикам;
  5. займов, кредитов, банковских гарантий;
  6. залогов;

Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности.

Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на , который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения. Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле: (Доход – 300 000) х 1 % Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование: 26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2020 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.