Как понять налоговый вычетна продажу квартиры допускается один раз

Как понять налоговый вычетна продажу квартиры допускается один раз

А как определяются налоговые льготы (вычеты) для Продавца при продаже квартиры?


Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой. Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п. 17.1 ). Официально это именуется –

«получение налогового вычета в размере стоимости жилья»

. Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см.

пп. 10 и 11 ), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для , близким родственникам, и квартир, а также квартир, полученных по .

А с января 2020 г. тот же трехлетний срок применяется также к тем квартирам, которые являются единственным жильем Продавца.

Мало того, если даже Продавец в течение 90 дней перед продажей своей «единственной» квартиры приобрел другое жилье (вариант ), то налоговая этого «не заметит». Такое правило указано в , НК РФ. Для всех остальных квартир, в т.ч.

купленных на или рынке, этот срок составляет 5 лет!

( НК РФ) Применяется этот 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 ). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года для всех квартир.

Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется –

«минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества»

. Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания.

Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения. ♦ ♦ Если же гражданин владеет квартирой менее трех лет (или купил эту квартиру менее пяти лет назад — по новому правилу), то налогооблагаемая база у него возникает! Но она все равно может быть уменьшена.

В зависимости от ситуации, к ней (к базе) может применяться (по выбору гражданина) один из двух типов имущественных налоговых вычетов:

  • Вычет в 1 млн. руб. (вычитается из цены продажи квартиры, а на остаток начисляется налог), (, ст. 220 НК РФ),либо
  • Вычет в размере расходов на первоначальную покупку этой квартиры (т.е. по сути, налог начисляется на прибыль, полученную от перепродажи квартиры), (, ст. 220 НК РФ).

♦ ♦ ♦ ♦ Показанные в этих примерах вычеты иллюстрируют их применение в случае, когда Продавец единолично владел квартирой. Если же продаваемая квартира находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев, то налоговые вычеты могут распределяться между ними разными способами (как указано ниже). Какой будет (например, при альтернативной сделке)?

Смотри по ссылке.

Заключение

Получать налоговый вычет при покупке квартиры может каждый плательщик НДФЛ один раз.

Максимальная сумма компенсации – 2 млн. рублей. А с процентов можно уменьшить базу подоходного налога на 3 млн. рублей. По договорам, заключенным до 2014 года, действуют старые нормы НК РФ – налоговый вычет предоставляется только по одном объекту жилья и дополучить остаток в будущем невозможно.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  • Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.
  • Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
  • Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
  • Продавец не является вашим близким родственником.
  • Квартира находится в России.
  • Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН

Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры в одном году (налоговом периоде)

Уплата налога при продаже квартиры в первую очередь зависит от того, сколько лет мы ей владели. Если мы владели квартирой три года и более (а для квартир, купленных после 1 января 2016 года – 5 лет и более), то мы полностью освобождаемся от уплаты этого налога.

Если же срок владения квартирой был меньше 3-х лет (или меньше 5-ти лет для купленных после 01.01.2016), то налог с продажи платить надо.

Правда, чтобы продавцы квартир не сильно нервничали, для них предусмотрены три вида налоговых вычетов (подробнее о них – см. ссылку ниже). В итоге остается вопрос – как быть с налогами, если ты продал квартиру, бывшую в собственности менее 3-х лет (или менее 5-ти для купленных с 01.01.2016), и купил другую? Можно ли при уплате налога за продажу квартиры, учесть расходы на покупку другой квартиры?

Ответ: расходы на покупку здесь зачесть не получится – не тот случай (см. выше выдержку из НК РФ). А вот уменьшить размер налога за продажу, применив налоговый вычет за покупку, очень даже можно (лучше прочитать это медленно еще раз, чтобы было понятно, о чем речь).

Мало того, в ситуации, когда в одном налоговом периоде происходит продажа одной квартиры и покупка другой, можно применять сразу два налоговых вычета при уплате налога за продажу.

Первый – это «стандартный» вычет в 1 миллион руб., который вычитается из налогооблагаемой базы за продажу квартиры. Второй – это вычет в 2 миллиона руб., который дается за покупку жилья, и применяется к доходам Покупателя, облагаемым налогом НДФЛ (к зарплате, например). А так как полученные за продажу нашей квартиры деньги – это тоже наш налогооблагаемый доход, то второй вычет может применяться и к этой сумме тоже.
А так как полученные за продажу нашей квартиры деньги – это тоже наш налогооблагаемый доход, то второй вычет может применяться и к этой сумме тоже. Как ее организовать – см. по ссылке.

Да, налоговый кодекс – та еще «книга джунглей».

Мало кому удается с первой попытки понять, что там написано… Чтобы развеять образовавшийся туман в голове, приведем конкретный пример по нашему случаю. ♦ ♦ Итого: Напрямую взаимозачета доходов и расходов от продажи и покупки разных квартир не происходит (т.е.

сумма покупки из суммы продажи не вычитается). Но налог с продажи можно уменьшить не только на стандартный вычет в 1 млн.

руб., но еще и на вычет с покупки другой квартиры в том же году – в размере этой покупки, но не более, чем на 2 млн. руб. А с оставшейся части платим налог НДФЛ-13%. Применить сразу два налоговых вычета в альтернативной сделке с квартирами можно при соблюдении следующих условий:

  • покупка квартиры была не у близкого родственника (налоговики не любят, когда их дурят).
  • продажа одной квартиры и покупка другой произошли в одном налоговом периоде (календарном году);
  • налоговый вычет за покупку жилья ранее не использовался (или был ранее использован не полностью – тогда применяется его остаток);

имеет некоторые особенности (см.

по ссылке).

Тонкости налогового вычета для различных видов недвижимости

При продаже совместно нажитой квартиры, дома или другого объекта, имеется ряд нюансов касательно долей вычета. Не всегда понятно, можно ли применять льготу к каждой доле (для каждого владельца) или она может использоваться для всего объекта. Если квартира продается по одному договору, разделение вычета происходит с учетом договоренности мужа и жены.

В случае, когда оформляется несколько соглашений купли-продажи, каждый из супругов вправе рассчитывать на налоговый вычет. На практике последняя ситуация встречается в редких случаях, ведь недвижимость продается по одному ДКП.

Следовательно, верхний предел вычета не может превышать 1 миллиона, а полученная сумма делится на всех владельцев.

Частные случаи

90954617 апреля 2020Тэги

6 авг 2020282150K246 авг 2020282150K2430 янв 20204K221K2?6 сен 202014538K2?26 июл 202024668K523 янв 201912K17 ноя 2016640272K3

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиЕкатерина Мирошкина, экономист19 фев 13316K12Екатерина Мирошкина, экономист13 фев 18721K4013 фев 5255K3110 фев 3426K2KДискуссия17 дек 20193915K16728 авг 20194614K1923 янв 201912K1Развод15 янв 2019425KЕкатерина Мирошкина, экономист22 мар 202012240K131 авг 201757850K227 апр 2017100132K426 фев 7K9

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ

«Сибдом» в соцсетях г. Красноярск, ул. Железнодорожников, 17, офис 310 тел.: (391) 269-90-112-218-219, 259-59-22 Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-69754, выдано 05.05.2017г.

Роскомнадзором. При использовании материалов Sibdom.ru активная ссылка на источник обязательна.

0+ Ваш IP-адрес — 176.119.140.4 © ООО «Сибдом», 2001—2020

Что это и кому он положен?

Налоговый вычет представляет собой меру государственной поддержки населения, которая выражается в уменьшении налогооблагаемой базы при уплате налога.

Налоговый вычет при покупке квартиры — это сумма денежных средств, которая не облагается подоходным налогом. При этом такой налог можно вернуть, если он был уплачен в году приобретения жилья или позже.

Важно! При покупке недвижимости налоговый вычет равняется максимально двум миллионам рублей, а вычет по ипотечным процентам максимально трем миллионам рублей. Это значит, что Вы можете с этих сумм вернуть уплаченный работодателем за Вас налог на доходы физических лиц, равный 13% от стоимости жилья (но не более 260 тыс. и 390 тыс. соответственно). Пример.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Africa Studio/FotoliaПо закону Вы можете заявить на получение имущественного налогового вычета в налоговые органы РФ только в том случае, если Вы владеете квартирой. При обращении в налоговую инспекцию Вы должны будете предоставить документы, которые подтверждают Ваше право на владение студией. В случае ДДУ ждать собственности нет необходимости.

Налоговую устроит акт приема-передачи. В том случае, если Вы успели принять квартиру по акту приема-передачи в 2016 году, Вы сможете обратиться в налоговую с заявлением о налоговом вычете до 30 апреля 2017 года. Вам не нужно будет дожидаться вступления в права собственности и окончания нового налогового периода.

Продать квартиру Вы сможете после того, как вычет уже будет заявлен.

И сумму вычета Вы получите полностью.

Если в 2016 году Вы не успели подписать с застройщиком акт приема-передачи, то после его подписания в 2017 году и до окончания нового налогового периода Вы можете обратиться к своему работодателю с заявлением о том, чтобы он не удерживал 13% НДФЛ из Вашей зарплаты, предъявив ему ДДУ и акт приема-передачи. В этом случае налоговый вычет Вы тоже получите. После всех этих бюрократических действий можно смело продавать квартиру.Если коротко, то да.

В смысле, право на налоговый вычет в этой ситуации остается, и переносить продажу на другой год необязательно. Но надо кое-что уточнить.Есть два вида налоговых вычетов при покупке и продаже жилья. При покупке гражданин получает налоговый вычет из налогооблагаемой базы своих текущих доходов (с зарплаты, например).

А при продаже гражданин получает вычет из налогооблагаемой базы, возникшей в результате этой самой продажи, то есть с полученных за квартиру денег, с которых он обязан уплатить налог 13% (НДФЛ).

Вообще уплата налога с полученного дохода (НДФЛ) и получение налоговых вычетов формально между собой никак не связаны.

Более того, первое — это обязанность гражданина, а второе — это всего лишь его право.При покупке жилья возникает право на получение налогового вычета со своих текущих доходов, независимо от того, что будет дальше с этим жильем. Его можно тут же продать, подарить, поменять и т.п. Главное для получения вычета здесь — это подтвержденный факт денежных затрат на покупку квартиры-студии.После продажи этой квартиры-студии (в том же году или в любом другом) возникает обязанность по уплате налога на полученный в результате продажи доход.

Главное для получения вычета здесь — это подтвержденный факт денежных затрат на покупку квартиры-студии.После продажи этой квартиры-студии (в том же году или в любом другом) возникает обязанность по уплате налога на полученный в результате продажи доход.

И здесь уже применяется другой тип вычетов — вычет с суммы продажи.В данном случае за покупку квартиры-студии можно будет оформить налоговый вычет на всю сумму покупки: 1,8 млн рублей (так как это укладывается в максимальный размер вычета, равный 2 млн рублей). Сумма к возврату в этом случае будет равна: 1,8 млн Х 13% = 234 тысячи рублей.А при продаже этой квартиры-студии продавец обязан будет уплатить налог 13% с полученных за квартиру денег.

И здесь продавец может уменьшить свой налог, применив один из двух предлагаемых законом вычетов.

Либо вычесть из налогооблагаемой базы фиксированную сумму в 1 млн рублей. Либо вычесть из налогооблагаемой базы сумму затрат на покупку этой самой квартиры (если есть документы, подтверждающие эти затраты).Для оформления налогового вычета нужно заполнить стандартную декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.

Чтобы два раза не оформлять вычеты (отдельно за покупку, отдельно за продажу), в той же налоговой можно узнать, как совместить эти две операции, фактически оформив взаимозачет требований.Вы можете единожды воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета с покупки недвижимости в размере, не превышающем 2 млн рублей. Иными словами, при цене Вашей студии в 1,8 млн рублей Ваш вычет равен всей стоимости квартиры. Остаток налогового вычета (еще 200 тысяч рублей) до его полного использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого жилого объекта на территории РФ.

В случае последующей реализации (продажи) недвижимого имущества, находившегося в Вашей собственности менее пяти лет, Вы имеете право на получение другого имущественного налогового вычета — в виде уменьшения налогооблагаемых доходов на сумму, ранее израсходованную на покупку этой студии. В любом случае Вы должны обратиться в ИФНС (Федеральную налоговую службу): подать налоговую декларацию в установленный законом срок, заявить о получении имущественного налогового вычета (при покупке объекта) и об уменьшении налогооблагаемых доходов на сумму, ранее израсходованную на покупку этой студии (приложив доказательства уплаты за студию 1,8 млн рублей).Право на вычет возникает с момента получения акта приема-передачи (при покупке на первичном рынке) либо с момента получения права собственности.

В Вашем случае, как я поняла, оба события приходятся на 2017 год. Это право не зависит от дальнейшего распоряжения квартирой: Вы можете ее продать, подарить и при этом пользоваться вычетом.

Причем в Вашем случае остается неиспользованный остаток в 200 тысяч рублей, который Вы сможете заявить впоследствии при последующих покупках недвижимости.Важный момент: поскольку Вы собираетесь квартиру продать в 2017 году, у Вас возникнет и обязанность уплатить налог, поскольку не будет достигнут минимальный безналоговый срок владения квартирой.

Налог рассчитывается как 13% от разницы между суммой, полученной Вами за продажу квартиры, и суммой, уплаченной Вами за покупку этой самой квартиры. Если Вы продадите, допустим, за 2,5 млн рублей, то налог будет (2,5 млн – 1,8 млн) х 13% = 91 тысяча рублей. Рекомендую в декларации за 2017 год одновременно с заявлением права на налоговый вычет провести взаимозачет по налогам, тогда налог к уплате зачтется в счет имущественного вычета на покупку квартиры.Ситуация неоднозначная, но право на налоговый вычет за покупку и продажу жилья у Вас сохранится в любом случае.

И, скорее всего, общая сумма возврата Вас порадует.

Но для получения возврата необходимо наличие уплаченных налогов за год (в Вашем случае это будет 2017-й).

Тем не менее нужную декларацию можно будет подать только в 2020 году. В этом же году нужно будет уплатить налог на разницу в цене продажи квартиры и цены покупки.

Тогда, по сути, на разницу Вам нужно будет заплатить 13% налога.

Предположим, Вы продадите квартиру за 2 млн, а к вычету предъявите цену по ДДУ 1,8 млн. Тогда в 2020 году Вам нужно будет заплатить налог с 200 тысяч в размере 26 тысяч рублей (правда, за покупку можно было бы предъявлять к вычету 1 млн рублей в год, но, если Ваши доходы меньше 1,2 млн, логики в этом не будет).При этом у Вас сохранится и право на возврат налога за покупку.

Ведь при приобретении квартиры дается вычет в размере 1 млн рублей в год ежегодно (а возврат налога составит до 130 тысяч рублей).

Предположим, Ваш доход в 2017 году, за который Вы уплатите налог 13%, составит 500 тысяч рублей. Тогда при подаче декларации о доходах с указанием вычетов Вы получите от государства 39 тысяч рублей (65 тысяч минус 26 тысяч). К тому же на следующий, 2019 год перенесется и вычет еще на 1 млн рублей, то есть можно будет получить еще до 130 тысяч из дохода с налогом по ставке 13%!Текст подготовила Мария ГурееваНе пропустите:

Расчет подоходного налога, если используется льгота

Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2020 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов.

В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы. Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле: НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13% Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется.

Она будет иметь следующий вид: НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13% Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью.

Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога.

Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится. Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления: НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13% Нужно учитывать, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать срок владения недвижимостью и коэффициент. Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.

Видео Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее.

Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке.

Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб. Несмотря на попытку уклониться от уплаты отчисления в пользу государства, гражданин будет обязан заплатить 282100 руб в качестве налога.

Сумма была получена путем следующих расчетов: (3100000*0,7)*13%=282100 руб.

Имущественный вычет при продаже квартиры

Мною покупалась 1к квартира в феврале 2012г за 2 млн рублей.

Сейчас планируется продажа за 3,5 млн.

и покупка новой за 4 млн. Насколько я понимаю, если продажа старой и покупка новой квартиры производятся в одном календарном году, то подоходный налог 13% не выплачивается. Но я слышал об изменениях в 2014г в налоговом законодательстве что взаиморасчет не будет работать, и если я продам жилье менее 3х лет в собственности дороже перевоначальной стоимости, то буду обязан уплатить 13%, независимо от покупку нового жилья.
Но я слышал об изменениях в 2014г в налоговом законодательстве что взаиморасчет не будет работать, и если я продам жилье менее 3х лет в собственности дороже перевоначальной стоимости, то буду обязан уплатить 13%, независимо от покупку нового жилья. Так ли это? Спасибо 09 Декабря 2013, 14:02, вопрос №323109 Евгений

    , , , , , , , , , , ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 50% 759 ответов 226 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Великие Луки Бесплатная оценка вашей ситуации Евгений, здравствуйте! Действительно, в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Таким образом, Вы имеете право получить имущественный вычетпри покупке только одной квартиры соизмеримо доли владения, если ранее данным вычетом не пользовались. При продаже в 2014 году квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации не позднее 30 апреля 2014 года (ст.ст.228, 229 НК РФ) и в соответствии с п.п.
При продаже в 2014 году квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации не позднее 30 апреля 2014 года (ст.ст.228, 229 НК РФ) и в соответствии с п.п.

1 п.1ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет не превышающий в целом 1000000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Каких либо изменений не планируется.

09 Декабря 2013, 14:09 0 0 2271 ответ 929 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Иванов Иван Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 929отзывов
  2. 2271ответ

Добрый день, Евгений! Вы не совсем правильно трактуете ситуацию.

Речь идёт не о взаимозачёте, а о вашем праве на имущественный налоговый вычет, в сумме не превышающей 1 млн руб, либо его замену на уменьшение налогооблагаемой базы на размер фактически понесённых расходов. То есть раз квартира находилась в вашей собственности менее трёх лет, вы согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, можете, при продаже её за 3.5 млн рублей, уменьшить налогооблагаемую базу на 2 млн, заплатив в итоге налог с 1.5 млн рублей.

Для этого вам необходимо подать в налоговую заявление, приложив документы, подтверждающие ваш расход — договор купли продажи за 2 млн и акт о получении продавцом денег либо расписку.

Один договор с указанием суммы сделки налоговую может не удовлетворить. Далее, при покупке квартиры вы, согласно той же 220 ст.

НК имеете право на имущественный налоговый вычет, если вы им уже не пользовались. В данном случае возврат суммы налогового вычета будет происходить через уменьшение налога на доходы, которые выплачивает ваш налоговый агент, говоря проще ваш работодатель.

Удачи вам! 09 Декабря 2013, 14:16 0 0 7,6 Рейтинг Правовед.ru 9166 ответов 2755 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,6рейтинг

Добрый день! Имущественные вычеты предоставляются налоговыми органами по месту жительства налогоплательщика по окончании налогового периода при предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если одна квартира продавалась, а другая покупалась в одном налоговом периоде, то заявить оба вычета по обеим квартирам можно одновременно в одной налоговой декларации.

Приложить к ней необходимо весь комплект документов, подтверждающих право на получение вычета как при продаже, так и при покупке жилья.Если сумма от продажи жилой недвижимости превышает 1 000 000 рублей, то у продавца появляется обязательство заплатить НДФЛ.

Размер налога составит 13% от разницы между суммой продажи, указанной в договоре и платежных документах, и 1 000 000 рублей. Если стоимость квартиры велика, то и сумма налога может оказаться весьма приличной. В этом случае продавцу, а по совместителю и покупателю, есть смысл использовать вычет при покупке жилой недвижимости для погашения налога, начисленного на доход от продажи недвижимости.

Такая возможность предусмотрена в многочисленных письмах Минфина России (например, Письма от 17.12.2012г.

№ 03-04-05/7-1403, от 19.06.2012г. № 03-04-05/9-744). Ведь фактически, покупая квартиру, вы можете не платить определенный период времени подоходный налог с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. А продавая квартиру с точки зрения законодательства, вы как раз и получаете доход, с которого нужно заплатить 13%.

Например, продается квартира, находящаяся в собственности менее трех лет. Цена продажи – 3 000 000 рублей.

Одновременно покупается дом, стоимостью 5 000 000 рублей. Продавец должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 260 000 рублей ((3 000 000 – 1 000 000)X13%). В то же время, он получает право на имущественный вычет при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей (так как стоимость дома превышает максимальный размер вычета).

Воспользоваться правом на налоговый вычет можно двумя способами:Классический вариант. С полученного при продаже квартиры дохода уплачивается налог в полном размере. Далее реализуется вычет при покупке жилья.

И фактически уплаченные в примере 260 000 рублей налога спустя определенное время будут возвращены государством в виде неудержанного или возвращенного НДФЛ.Реализовать вычет при покупке жилья в полном объеме сразу.

Фактически, в этом случае начисленный на доход от продажи квартиры налог оплачивается вычетом при покупке дома.Если же налогооблагаемый доход от продажи жилья превышает 2 000 000 рублей (или стоимость покупаемого жилья, если она ниже), то подоходный налог заплатить придется, но уже в гораздо меньшем размере, чем в случае когда вы просто продаете свою недвижимость без последующей покупки другой недвижимости.

Для того, что бы рассчитать размер налога, нужно из суммы, за которую продается жилая недвижимость вычесть 1 000 000 рублей (размер вычета при продаже) и стоимость покупаемой недвижимости (не более 2 000 000 рублей). Полученную сумму нужно умножить на 13%.

Так, если бы в приведенном примере, квартира продавалась бы за 4 000 000 рублей, то продавец должен был бы заплатить 130 000 рублей ((4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000)X13%).Для того, что бы зачесть налог на доходы от продажи жилья имущественным вычетом при покупке недвижимости, необходимо, что бы обе сделки и регистрация права собственности произошли в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года).

И если со вторичным жильем здесь все достаточно просто, то участники долевого строительства находятся в весьма невыгодном положении. Ведь право собственности на новую недвижимость они оформят только спустя продолжительное время после оплаты будущей квартиры.

Но вычет они могут оформить гораздо раньше – сразу после оформления акта приема-передачи квартиры (Письмо Минфина России от 26.12.2012г. №03-04-05/7-1442). Так что теоретически, если новостройка приобретается на конечной стадии строительства, будет возможно использовать вычет при ее покупке на погашение налога на доходы от продажи жилья.

Естественно, при условии что вы успеете подписать акт приема-передачи в том же календарном году. В противном случае вычеты придется реализовывать «по-очереди». 09 Декабря 2013, 14:44 0 0 132 ответа 38 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Евгений, добрый день!

Давайте вычислим: 1) квартира куплена за 2 мл. продается на 3,5 млн. есть два варианта: а) 3, 5млн.

— 1 мл.= 2 млн с них заплатить налог 13% ( это применить налоговый вычет с продажи). Сумма к уплате 260 000 б) 3,5 млн.- 2 млн== 1, 5 млн.

облагаемая налогом база нее нужно заплатить 13% ( это уменьшить доходы на расходы) сумма налога = 195 000. Должны быть подтверждающие расход документы на 1,5 млн.

2) Вы сейчас покупаете квартиру за 4 млн.

и если Вы никогда в жизни не пользовались налоговым вычетом при покупке, то имеете право к возврату налога с 2 млн. Это 260 000. Если при использовании схем первой части и при условии, что не пользовались вычетом, Вы при заполнении декларации о продаже подадите сразу заявление на возврат налога, то есть возможность сделать перезачет. Однако, есть особенность, что при применении и п.а и п.б.

разницу между вычетом по покупке Вам возвращать не будут. Считайте, что Вам выгодней. Правильно заполняйте декларацию и документы на получение вычета при покупке.

Это достаточно расхожие мнение, что продажа и покупка квартиры ( разные квартиры) в одном году связаны в налогообложении.

Мнение ошибочно. Связь идет обратная покупка и продажа одной и той же квартиры ( для уменьшения доходов на расхды).

09 Декабря 2013, 15:39 0 0 получен гонорар 50% 1558 ответов 722 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Трифонова Юлия Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 722отзыва
  2. 1558ответов

здравствуйте! в случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а затем приобретении другого жилого помещения в одном календарном году, Вы вправе суммировать имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст 220 НК РФ ( письмо Минфина России от 30.12.2011 г #03-04-05/1-1135). т.о. размер налога, подлежащего уплате, при одновременной продаже и приобретени жилья в вашем случае будет равняться: (3.5 млн-( 1млн+2 млн))*13%=65 000 р.

ФЗ от 23.07.2013 г #212 внесены изменения в ст 220 НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2014 г. Однако, запрета на суммирование имущественных налоговых вычетов при продаже и приобретении жилья статья 220 НК РФ в новой редакции не содежит. 09 Декабря 2013, 15:55 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 07 Сентября 2015, 16:52, вопрос №967687 13 Марта 2017, 20:16, вопрос №1569986 23 Ноября 2020, 11:51, вопрос №2176475 04 Мая 2020, 14:53, вопрос №1986244 20 Февраля 2020, 11:13, вопрос №1914217 Смотрите также

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т.

е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Пример: В 2016 году Укладова Т.И.

купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.).

В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн.

руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  1. максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  2. в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;
  3. вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И.

купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн.

руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб.

(к возврату — 390 тыс.руб.). Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку.

В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам. Пример: В 2014 году Черезов А.А.

купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб.

Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам.

В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.