Кто может перейти на енвд

Кто может перейти на енвд

Как уменьшить налог по ЕНВД


Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  • На вычет по кассе.
  • На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  • На больничные за первые три дня болезни сотрудника.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину.

При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.ИП работает без сотрудников и платит 36 238 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 9059,5 Р. За первый квартал уже оплатил.

Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 9060 Р.

Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:9060 Р — 9059,5 Р = 50 коп.Округляем до 1 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 09.12.2019 13:41 С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

А с 01.01.2020 не могут быть плательщиками ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха. Также от 29.09.2019

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

определено, что если при осуществлении видов предпринимательской деятельности, налогоплательщиком была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии со Налогового Кодекса, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД.

Для смены системы налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД путем подачи соответствующего заявления в течении 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, но не позднее 15.01.2020.

При этом в заявлении причину прекращения применения ЕНВД указывается « 2 – переход на иной режим налогообложения».

Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения (31.12.2019). Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения: • общая система налогообложения; • упрощенная система налогообложения; • патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей и в зависимости от вида предпринимательской деятельности и/или площади торгового объекта (не более 50 кв.м каждый).

Наиболее приближенной к ЕНВД является система налогообложения – УСН. При этом возможны два варианта объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ограничения: • объем годовых доходов – не более 150 млн руб.; • средняя численность работников за год – не более 100 человек; • стоимость ОС – не более150 млн руб.; • отсутствие филиалов • нельзя добывать полезные ископаемые (кроме общераспространенных), производить подакцизные товары, заниматься страховой и банковской деятельностью, быть иностранной организацией, оказывать услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществлять деятельность в качестве агентства по подбору персонала, иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.

Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей).

При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10 налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.

С 2020 года налогоплательщики – индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН) за исключением аптек, торговцев обувью и меховыми изделиями. Перечень видов деятельности (всего 63), в отношении которых может применяется ПСН, на территории Республики Крым определен в (с изменениями и дополнениями)

«О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым»

Ограничения: • средняя численность наемных работников за период применения ПСН не должна превышать 15 человек; • максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода ограничен: 3 млн руб.

• исключение составляет только 4 вида предпринимательской деятельности (аренда, розничная торговля, общепит), по которым максимальный размер потенциально возможного к получению дохода составляет 10 млн руб. • ежегодно максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. • отсутствие налогового долга по ПСН.

Максимальный период, на который может быть выдан патент – календарный год (с 01 января по 31 декабря), минимальный – 1 месяц. Плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС (за исключением импортных операций и в отношении видов деятельности, по которым не применяется ПСН), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности по ПСН (за исключением налога, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН). Поделиться:

На какой режим перейти вместо ЕНВД

На самом деле выбор у плательщиков ЕНВД небольшой.

Если говорить об организациях, то из льготных режимов у них остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Тем более, что Минфин уже повысить лимиты для применяющих УСН до 200 млн рублей в год и до 130 работников.
Однако тем, кто превысит стандартный лимит упрощенцев в 150 млн рублей и 100 работников налог придется платить по более высоким ставкам:

  1. 8% для УСН Доходы;
  2. 20% для УСН Доходы минус расходы.

О правилах совмещения ЕНВД и УСН читайте в .

Если же организация не впишется и в эти лимиты, то остается только общая система налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. А освобождение от уплаты НДС можно получить только при небольших доходах – не более 2 млн рублей за последние 3 месяца. Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД не только на УСН, но и на патентную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД не только на УСН, но и на патентную систему налогообложения.

Правда, для торговли этот вариант не очень подходит.

Во-первых, патент уже сейчас нельзя применять для продажи некоторых маркированных товаров, а позже этот перечень будет расширен. Во-вторых, как мы уже говорили, разрешенная торговая площадь на ПСН в 3 раза меньше – всего 50 кв.

метров. Если вы примете решение перейти с ЕНВД или ПСН на упрощенную систему налогообложения, не забудьте до конца текущего года подать .

Рекомендуем также обратиться на бесплатную консультацию, где вам предложат оптимальный вариант налогообложения в рамках закона. Бесплатная консультация по налогам Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Пример 1

Представьте, что вы — ИП на ЕНВД в 2019 году. Наемных работников у вас нет. Вмененный доход в годовом измерении с учетом всех корректирующих коэффициентов составляет 270 000 рублей.

Как рассчитать налог к уплате за год? ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублей Вы заплатили фиксированные страховые взносы за себя в виде 36 238 рублей. ЕНВД (к уплате) = 40 500 – 36 238 = 4 262 рубля Если вмененный доход за год составит 600 тыс.

рублей, расчет будет выглядеть так: ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тыс. рублей Вы перечислили денежные средства в страховые фонды, тогда: ЕНВД (к уплате) = 90 000 – 36 238 = 53 762 рубля Но: доход превысил 300 тыс. рублей, поэтому нужно совершить допвзнос по пенсионному страхованию до 1 апреля следующего года в размере 1% от разницы между доходом и 300 тыс.: (600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 рублей Если вмененные годовые доходы будут существенно больше, например, 16 000 000 рублей, то расчет будет выглядеть так: ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублей Вы заплатили в страховые фонды за себя, тогда: ЕНВД (к уплате) = 2 400 000 – 36 238 = 2 363 762 рубля Так как доход превысил 300 тыс.

рублей, то нужно доплатить в ПФ до 1 апреля следующего года еще 1% от превышения: (16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но: Максимально возможная сумма по пенсионным взносам в 2019 году составляет 234 832 рублей, их них 36 238 рублей вы уже заплатили. В остатке от этого лимита мы имеем 234 832 – 36 238 = 198 594 рублей.

Рассчитанные 157 тыс. руб. дополнительного взноса эту сумму не превышают, поэтому доплатить надо все 157 тыс. руб.

Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и (с 2020 года на вмененке запрещена реализация лекарств, обуви, изделий из меха).Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

  • Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин.
  • Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия. В случае же, если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
  • Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.
  • Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.

Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина.

Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

На какой режим можно перейти с ЕНВД?

Те, кто не сможет продолжать применять ЕНВД в 2020 г., должны будут на любой другой режим, предусмотренный НК РФ. Наиболее подходящими с точки зрения оптимизации налогообложения будут:

  1. ;
  2. .

Для добровольного отказа от ЕНВД в пользу УСН нужно подать в ИФНС до 31.12.2019 (п.1 ст.346.13 НК РФ).

В этом случае работать по упрощенке налогоплательщик сможет уже с января 2020 г.

При этом в течение 5 дней со дня перехода на УСН нужно по ЕНВД, также подав соответствующее заявление.Если же предприниматель решает выбрать в 2020 г.

ПСН, также необходимо поторопиться – перейти на ПСН можно будет только с начала 2020 г.

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  1. за 2 квартал — до 20 июля;
  2. за 3 квартал — до 20 октября;
  3. за 1 квартал — до 20 апреля;
  4. за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
  • Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.
  • Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
  • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  • Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
  • Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  • Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Розничная торговля через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
  • Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.

Примечание: 24 ноября 2016 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД.

Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти. Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Кто может применять ЕНВД

Применение ЕНВД возможно при условии постановки организации (предпринимателя) на учет в качестве плательщика данного налога (). Для постановки на учет необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней со дня начала применения данного специального налогового режима (). Кроме этого, организации (ИП), решившие добровольно перейти на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД, должны соответствовать критериям, определенным в .

Отмена ЕНВД с 2021 года

является одним из самых выгодных спецрежимов, при котором налогообложение не зависит от суммы реально полученной выручки. Единый налог из предполагаемого («вмененного») дохода налогоплательщика по ставке действующей в регионе (от 7,5% до 15%). При этом «вмененщики» освобождаются от уплаты налога на прибыль (ИП от НДФЛ), (кроме ввозного), налога на имущества (кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости).

Официально причиной будущей отмены вмененного налога стала борьба с нечестными налогоплательщиками, которые пользуются им для снижения налогового обременения. Этот режим планировалось еще в 2020 году, но позже срок его действия продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон № 178-ФЗ от 02.06.2016).

Согласно Федеральному закону № 97-ФЗ от 29.06.2012, с 01 января 2021 года глава 26.3 НК РФ, которая регулирует спецрежим «Единый налог на вмененный доход», признается утратившей силу. По прогнозируемым расчетам, налоговые платежи в бюджет при отмене ЕНВД могут увеличиться на треть.

Сейчас бизнес-сообщество обратилось в правительство с предложением опять продлить действие данного спецрежима, однако пока никаких дополнительных решений по возможному использованию ЕНВД после 2020 года нет.

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Дата публикации: 13.01.2020 04:39 В наступившем 2020 году некоторые категории плательщиков утратили право на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения. Это касается предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

C 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, с 1 марта — обувным товарам, с 1 июля — по лекарственным препаратам.

При этом в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации иных товаров, относящейся к розничной торговле, в целях , налогоплательщик вправе применять ЕНВД.

Чтобы использовать в качестве замены на ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), налогоплательщики имели возможность до 1 января 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2019 года. О такой возможности налоговая служба неоднократно информировала в 2019 году предпринимательское сообщество через СМИ и различные площадки, в том числе на семинарах, которые проводятся организациями, представляющими интересы предпринимателей Бурятии. Тот, кто по каким-то причинам не перешел с ЕНВД на УСН с 2020 года, может перейти на УСН в 2021 году, подав соответствующее заявление в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

При этом необходимо учитывать те ограничения, которые установлены законодательством для применения УСН. Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения уведомлять налоговые органы о переходе на общий режим не требуется, но в любом случае не позднее 15 января 2020 года необходимо было представить в налоговый орган по месту регистрации как плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с указанием конкретных объектов.

Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения уведомлять налоговые органы о переходе на общий режим не требуется, но в любом случае не позднее 15 января 2020 года необходимо было представить в налоговый орган по месту регистрации как плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с указанием конкретных объектов.

Такое заявление подается для организаций по форме № ЕНВД-3, для ИП — № ЕНВД-4. Напомним, что с 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет отменен для всех.

Для этого шага есть веская и обоснованная причина. На момент принятия решения о вводе ЕНВД, а это было почти 20 лет назад, отсутствовали современные технологии налогового администрирования.

Поэтому ЕНВД исчисляется с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). Такой подход не учитывает масштабы экономической деятельности, и поэтому ЕНВД применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. Сейчас, когда применение контрольно-кассовой техники осуществляется в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, и таким образом, необходимость применения ЕНВД отпала.

При этом у представителей малого и среднего бизнеса есть замена в виде УСН и патентной системы налогообложения. Поделиться:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный для вашего вида бизнеса. Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д.

Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005. К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1.

Найти К2 для вашего бизнеса можно вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства». Ставка налога — от 7,5% до 15%.

Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%. Налог можно уменьшить на страховые взносы.

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Решили, что применять ЕНВД выгодно? Читайте

Пример 2

Представьте, что вы ИП, вид деятельности — торговля в розницу, площадь зала 30 м2.

Работников у вас нет. Базовая месячная доходность в этом случае составляет 1 800 рублей. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915, корректировочный коэффициент примем за 0,8.

Как рассчитать налог по итогам каждого квартала 2019 года? Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал: ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,915 * 0,8 = 248 184 рубля ЕНВД = 248 184 * 15% = 37 228 рублей Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма к уплате составит: 37 228 – 36 238 = 990 рублей Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной: ВД = 248 184 рублей ЕНВД = 248 184* 15% = 37 228 рублей Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 37 228 рублей.

Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс. рублей, можно начинать платить 1% от превышения: Допвзнос в ПФ = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 рубля Так как этот допвзнос вы платите уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала. Расчеты в 3 квартале: ВД = 248 184 рублей, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 1 964 = 35 264 рублей Допвзнос в ПФ = (3 * 248 184 – 300 000) * 1% — 1 964 = 2 482 рубля Расчеты по итогам года (4 квартал): ВД = 248 184, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 2 482 = 34 746 рублей Допвзнос в ПФ = (4 * 248 184 — 300000) *1% — 1 964 — 2 482 = 2 481 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года) В итоге: ВД (за год) составил 992 736 рубля Взносы в фонды 36 238 рублей – фиксированный платеж, 6 927 рублей – 1% от превышения (4 446 рублей заплачено в текущем году, 2 481 рублей – уже в следующем).

Расчеты в 3 квартале: ВД = 248 184 рублей, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 1 964 = 35 264 рублей Допвзнос в ПФ = (3 * 248 184 – 300 000) * 1% — 1 964 = 2 482 рубля Расчеты по итогам года (4 квартал): ВД = 248 184, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 2 482 = 34 746 рублей Допвзнос в ПФ = (4 * 248 184 — 300000) *1% — 1 964 — 2 482 = 2 481 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года) В итоге: ВД (за год) составил 992 736 рубля Взносы в фонды 36 238 рублей – фиксированный платеж, 6 927 рублей – 1% от превышения (4 446 рублей заплачено в текущем году, 2 481 рублей – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 108 228 рублей В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями 3 квартала – 9 060 рублей и остаток в четвертом – 9 058 рубля, то расчеты будут выглядеть так: ЕНВД (1 кв) = 37 228 – 9 060 = 28 168 рублей ЕНВД (2 кв) = 37 228 – 9 060 = 28 168 рублей ЕНВД (3 кв) = 37 228 – 9 060 – 1 964 = 26 204 рублей ЕНВД (4 кв) = 37 228 – 9 058 – 2 482 = 25 688 рублей В данном случае никакой разницы от того, как вы будете платить взносы за себя – одним платежом или равными частями поквартально не будет. Теперь изменим условия примера, уменьшив площадь зала до 15 м2. Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал: ВД = 1 800 * (15+15+15) * 1,915 * 0,8 = 124 092 рубля ЕНВД = 124 092* 15% = 18 614 рублей Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма налога к уплате будет равна нулю, так как: 18 164 – 36 238 = — 18 074 рубля Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной: ВД = 124 092 рубля ЕНВД = 124 092 * 15% = 18 164 рублей Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 18 164 рублей Расчеты в 3 квартале: ВД = 124 092 рубля, ЕНВД = 18 164 рублей Налог к уплате составит те же 18 164 рублей, так как вычитать нам уже нечего.

Допвзнос в ПФ = (3 * 124 092 – 300 000) * 1% = 723 рубля Расчеты по итогам года (4 квартал): ВД = 124 092 рублей, ЕНВД = 18 164 рублей Налог к уплате: 18 164 – 723 = 17 441 рублей Допвзнос в ПФ = (4 * 124 092 – 300 000) *1% — 723 = 1 241 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года) В итоге: ВД (за год) составил 496 368 рублей Взносы в фонды 36 238 рублей – фиксированный платеж, 1 964 рублей – 1% от превышения (723 рубля заплачено в текущем году, 1 241 рубль – уже в следующем). Всего ЕНВД (к уплате) = 53 769 рублей В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально, расчеты будут выглядеть так: ЕНВД (1 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (2 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (3 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (4 кв) = 18 164 – 9 058 – 723 = 8 383 рубля Итого налог за год сложится в сумму 35 695 рублей, что меньше чем при уплате страховых взносов за себя одним платежом.

Разница образуется из-за того, что при уплате всех взносов в 1 квартале нам приходится вычитать всю уплаченную сумму сразу, хотя сумма рассчитанного налога меньше. В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 18 074 рубля у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет.

Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

  1. четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.
  2. первый квартал — не позднее 20 апреля;
  3. второй квартал — не позднее 20 июля;
  4. третий квартал — не позднее 20 октября;

Если сдать декларацию не вовремя или просрочить уплату налога, можно получить штраф — до 40% от суммы ЕНВД.

Популярное

Законодательство Декретный отпуск ИП ККТ | 13:40 28 февраля 2020 Статистическая отчетность Страховые взносы ПФР НПД НДФЛ Выплаты персоналу Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Статистическая отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск Статистическая отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле: БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где – БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ); – Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя.

Для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников); – К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2020 году — 1,868 (см. «»); – К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).

– 15% — ставка налога ЕНВД. Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба».

Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога: 1.

Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни. 2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  1. ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  2. ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы (см.

«»).

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

  1. 20 января — по итогам 4-го квартала.
  2. 20 октября — по итогам 3-го квартала;
  3. 20 июля — по итогам 2-го квартала;
  4. 20 апреля — по итогам 1-го квартала;

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в .

Крайние сроки отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

  1. 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
  2. 25 января — по итогам 4-го квартала.
  3. 25 октября — по итогам 3-го квартала;
  4. 25 июля — по итогам 2-го квартала;

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале.

Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:Введите дату, когда вы оплатили (оплатите) налог: Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации.

Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Условия применения ЕНВД

ЕНВД доступен для ИП и компаний, которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п.

2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.
Ограничения для применения ЕНВД:

  1. субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.
  2. по наемного персонала – не более 100 человек;
  3. у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;
  4. не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

Итоги

С 2020 г.

режим ЕНВД отменяется только для розничной торговли товарами с обязательной маркировкой. Эти организации и ИП должны своевременно сменить режим налогообложения, если не хотят попасть с нового года на ОСН. Все остальные налогоплательщики смогут применять ЕНВД и в 2020 г., если их вид деятельности попадает под данный спецрежим в конкретном регионе.Подробнее о новостях законодательства, касающегося «вмененки», узнайте в нашей рубрике.

ЕНВД: условия применения

Организации и предприниматели вправе применять ЕНВД при одновременном выполнении следующих условий:

  • Специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД по отдельным видам деятельности введен местными властями на территории муниципального образования, где находится и ведет свою деятельность организация (ИП) ().
  • Организация (ИП), являющаяся плательщиком ЕСХН, не реализует через свои торговые объекты или объекты общественного питания сельскохозяйственную продукцию собственного производства ().
  • Организация (ИП) ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД, не в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом ().
  • Средняя численность сотрудников организации (ИП) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек ().
  • Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов ().
  • Местными властями на территории муниципального образования не установлен торговый сбор в отношении видов предпринимательской деятельности, которые ведет организация (ИП) ().
  • Организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД ().
  • Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков ().

Более подробно о видах деятельности, подпадающих под ЕНВД, читайте в . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Когда отменят ЕНВД

Вопрос – отменят или нет – в отношении ЕНВД задают неслучайно. Дело в том, что срок отмены этого режима уже однажды переносили – с 1 января 2020 года на 1 января 2021 года (законом от 2 июня 2016 г.

№ 178-ФЗ). Конечно, всегда остается шанс, что Правительство прислушается к бизнесу и продлит действие вмененки. Но на заседании Совета Федерации 10 июля 2019 года министр финансов Антон Силуанов однозначно заявил, что продление ЕНВД не рассматривается.

Не помогло решить ситуацию и обращение бизнес-омбудсмена Бориса Титова к премьер-министру Дмитрию Медведеву. О жесткой позиции Правительства говорит и недавно принятый закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. В соответствии с ним действие ЕНВД и патента с 2020 года прекращается для торговли некоторыми маркированными товарами: обувью, лекарственных товаров, предметов одежды и других изделий из натурального меха.

Острее всего воспринимается отмена ЕНВД с 2020 года для аптек. Саморегулируемая организация «Ассоциация независимых аптек» еще в июле обратилась к министру финансов и спикеру Госдумы, сообщив, что на вмененке работает 40% точек фармацевтической розницы.

При отмене этого режима аптеки будут вынуждены поднять цены, как минимум, на 5%. То есть рост налоговой нагрузки ляжет на самих потребителей.

А многие аптечные пункты в отдаленных местностях вообще будут закрыты. Но этих доводов тоже оказалось недостаточно, исключения для аптек Правительство не сделало. Таким образом, сейчас установлены следующие сроки отмены ЕНВД:

  1. с 2021 года полное прекращение действия вмененки.
  2. с 2020 года для розничной торговли лекарствами, обувью, изделиями из меха;

Кроме того, до конца текущего года отказаться от этого режима могут отдельные регионы РФ.

Например, такое решение уже принято в Пермском крае – с 2020 года ЕНВД нельзя применять в 34 муниципальных образованиях, независимо от вида деятельности.

Расчет налога

Так как физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 мес. x 15% = 10 848,6 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%.

Таким образом, ИП Петрову В.М.