Ндс берется от прибыли или выручки

Ндс берется от прибыли или выручки

Оглавление:

Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг)


Выручка в бухгалтерском учете отражается обычно следующей записью (): Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка» В розничной торговле счет 62 часто не используется, а счет 90 напрямую корреспондирует со счетом учета наличных денежных средств: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 90 Таким образом, с точки зрения бухгалтерского учета, выручка – это кредитовый оборот счета 90 с дебета счетов 62, 50. При этом речь идет о выручке, включающей в себя НДС. Но необходимо помнить, что в отчете о прибылях и убытках по строке 2110 «Выручка» указывается выручка-нетто, то есть доход от продажи продукции (товаров, работ и услуг), уменьшенный на НДС, исчисленный с продажи (, ). Напомним, что если реализуемая продукция (работы, услуги) облагаются НДС, необходимо делать проводку по начислению налога (): Дебет счета 90, субсчет «НДС» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» Конечно, проводки, связанные с признанием выручки в бухучете организации, не ограничиваются лишь записями по отражению дохода и начислению НДС.

Необходимо также, в частности, показать списание себестоимости проданных товаров (работ, услуг): Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость» — Кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» и др. Торговые организации также отражают списание расходов, связанных с продажей (): Дебет счета 90, субсчет «Расходы на продажу» — Кредит счета 44 «Расходы на продажу» А в конце месяца необходимо выявить финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг), т.

е. сделать бухгалтерскую проводку: Дебет счета 90, субсчет «Прибыль/убыток от продаж» — Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — если по итогам месяца по обычным видам деятельности получена прибыль Или: Дебет счета 99 – Кредит счета 90, субсчет «Прибыль/убыток от продаж» — при убытке. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Анализ расхождений выручки НДС и налога на прибыль в декларациях

При выполнении проверки фискальные органы проводят соотношение данных разных деклараций плательщиков. Сопоставляется информация в налоге на прибыль и на добавленную стоимость.

Если выявлены расхождения при определении НДС, при расчете налога на прибыль, могут потребоваться объяснения, либо потребуется внести коррективы в отчетность. Расхождения не всегда свидетельствуют о допущении ошибок. Они могут быть связаны с различиями в правилах учета по разным взносам. Пояснения должны быть поданы в течение 5 рабочих суток, которые следуют за днем требования разъяснений от фискальных органов.

Пояснения должны быть поданы в течение 5 рабочих суток, которые следуют за днем требования разъяснений от фискальных органов.

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то речь о начислении НДС с этой суммы не идет.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  1. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
  1. Статья 170 регламентирует включение в расходы именно , хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.
  2. Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.

Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется.

По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  1. Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).
  2. Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
  3. По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
  4. Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Объясняем налоговикам причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Некоторые организации после сдачи отчетности получают от налоговиков сообщение (уведомление) с требованием дать пояснения, , о причинах несовпадения суммы показателей «доходы от реализации» и «внереализационные доходы» в декларации по налогу на прибыль с суммированной по кварталам налоговой базой в декларациях по НДС.

Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам?

Выявляем в чем сходство налогов

  1. Оба уплачиваются при применении налогоплательщиком общей системы налогообложения.
  2. Как правило, если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при расчете прибыли, то в предоставлении налоговых вычетов по НДС по таким расходам скорее всего откажут.
  3. Основная ставка по ним с января 2019 года составляет 20%.

налог платится с учетом всех расходов и остатка чистой прибыли, или по сделанному товарообороту и сколько процентов ?

Согласен с предыдущим оратором.

Хрен поймешь про что отвечать.Если у вас общая система налогообложения (ОСНО) , то вы платите налог на прибыль. Налог на прибыль — это 20% от прибыли.Прибыль — это доходы минус расходы.Необходимое отступление:НДС к доходам-расходам-прибыли отношения не имеет. НДС сидит в выходной цене твоих продаж, и он же сидит во входной цене твоих покупок (товары, аренда) .

Ты свой выходной НДС платишь в бюджет (тебе его оплатил твой покупатель — этот НДС сидит в цене твоих продаж) , а входной НДС можешь принять к вычету — вычесть из суммы своего выходного НДСа — и в бюджет заплатить разницу. Сразу предупреждаю, что для вычета НдСа на твои покупки должны быть счета-фактуры от поставщиков.Короче, НДС — это фактически налог с оборота, причем возмещаемый.Это я к тому написал, что доход от продаж надо считать не по полной цене продаж, в которой НДС сидит, а по цене без НДС. Аналогично с расходами.Фактически получается, что НДС платится с разницы между продажами и покупками.

Но НДС платится еще с полученных авансов (когда аванс зачитывается — этот ранее уплаченный НДС к вычету принимается) (аванс — это в смысле предоплата) .Теперь про прибыль.Прибыль — это ВСЕ доходы минус ВСЕ расходы.А доходы и расходы бывают разные — не только от накрутки. То, что «от накрутки» — это валовая прибыль — это разница между выручкой (без НДС) за проданный товар и себестоимостью ПРОДАННОГО товара.про НДС:про прибыль:Надо понять еще один важный момент.НДС к вычету принимается СО ВСЕХ покупок (если тебе дали счета-фактуры) (если покупаешь у упрощенца, то там входного НДСа и счет-фактуры нет, сответственно к вычету принимать нечего)А в расходы списывается себестоимость только ПРОДАННОГО товара.Например, купил ты 100 штук товара за 118000 всего с НДС, в том числе 18000 НДС (входной) , 100000 — себестоимость купленного товара, т. е. себестоимость единицы купленного товара 1000 руб/шт.

А продал ты 50 штук товара с накруткой 30%, т. е. по цене без НДС 1300 руб/шт, всего за 76700 (50шт*1300руб/шт=65000руб, плюс НДС 18% 65000*0.18=11700, всего с НДС тебе покупатель заплатит 76700).При этом в расход пойдет только себестоимость проданных товаров — это будет 50шт*1000руб/шт = 50000. Валовая прибыль будет65000-50000=15000.

Но это только валовая прибыль — из нее вычтешь зарплату персонала и т. д. и в минус уйдешь, но пример не про это.А вот НДС к вычету примешь за весь купленый товар — за все 100 штук — т.

е. входной НДС 18000 примешь к вычету — к уплате в бюджет 11700-18000=-6300 — это значит государство тебе должно НДС возместить — и оно возместит, только сначала проверит.Короче, я не знаю, насколько мне это удалось, но мысль была такая — и валовая прибыль, и НДС к уплате считаются от разницы между проданным и купленным, но разницы эти определяются по-разному.А что касается основного вопроса — то прибыль определяется ВСЕМИ доходами и расходами, а не только накруткойУф, как длинно объяснять простые вещщи

Когда расходы в ОПиУ очищать от НДС не надо

Бывают предприниматели, которые не работают с НДС. Но и они несут расходы, в которые НДС включен.

Бизнесмен спросил у нас в Зеленом чате: «А мне как быть? Я на упрощенной системе налогообложения.

Но у меня тоже есть расходы, которые включают НДС. А права на возмещение НДС, который включают мои расходы, у меня не возникает».Отвечаем: так и есть. Если вы не работаете с НДС, очищать от него расходы в ОПиУ вам не нужно. Это просто ваши расходы, даже если они включали НДС.Юра производит мебель. Его компания применяет упрощенную систему налогообложения и с НДС не работает.

Его компания применяет упрощенную систему налогообложения и с НДС не работает.

Помещение под цех арендует у государства.

В цену аренды госимущества НДС включается обязательно, даже если сам арендатор с НДС не работает. Юра арендует цех площадью 200 м2. Платит за него 1,2 млн ₽ в год: 1 млн арендной платы + 200 тыс.

₽ НДС.В ОПиУ ему нужно отражать только общие затраты — 1,2 млн ₽. Очищать ничего не надо.Юра видит счета-фактуры арендодателя, где указан НДС. И начинает по ошибке вычитать его из расходов на аренду в ОПиУ.

А из выручки не вычитает. Ведь в счетах, которые он выставляет покупателям, НДС нет. Вычитает НДС или нет — выручка одинаковая. А расходы уменьшаются на сумму НДС.

Это ошибка. Прибыль получается завышенной. Посмотрим на примере годовой прибыли Юры.

Расчет налога на прибыль организаций: образец по формуле с таблицами

Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей.

При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей. Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить.

Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере. Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

  1. в местный бюджет:
  1. в федеральный бюджет:

Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

  1. в местный бюджет:
  1. в федеральный:

На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

Взаимосвязь ндс и налога на прибыль

Тем не менее арбитражные суды в спорах о восстановлении НДС указывают, что это нужно делать только в случаях, прямо предусмотренных ст.

170 НК РФ (Решение ВАС РФ от 23 октября 2006 г.

N 10652/06). Методологически позиция, противостоящая логике налоговых органов, исходит из необходимости руководствоваться только прямыми и непосредственными нормами Кодекса, не прибегая к их контекстуальному, опосредованному толкованию.

Внимание Приведем такой пример.

Как известно, не подлежат амортизации для целей налогообложения объекты внешнего благоустройства (пп.

4 п. 2 ст. 256 НК РФ). В связи с этим, руководствуясь своей вышеописанной логикой, налоговые органы отказывают налогоплательщикам в вычете НДС по таким объектам.

От чего освобождение не спасет?

Вам придется платить НДС:

  1. при импорте товаров, ;
  2. при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (к примеру, при аренде государственного или муниципального имущества).

Кроме того, невзирая на освобождение, вы должны будете:

  1. выставлять покупателям отгрузочные счета-фактуры, в которых НДС не выделяется и делается пометка «Без налога (НДС)». Игнорирование этого требования хотя бы в одном квартале чревато штрафом от инспекции 10 000 руб.

    А если счета-фактуры не выставлялись в течение двух и более кварталов — то 30 000 руб.;

  2. вести книги покупок и продаж, а также журналы полученных и выставленных счетов-фактур. Ведь освобожденные от НДС не перестают быть его плательщиками, они просто получают временную льготу по налогу.

    Кроме того, книга продаж и журнал понадобятся потом для того, чтобы подтвердить соблюдение лимита выручки за период применения освобождения, а также для продления освобождения.

Вам также придется представить в инспекцию декларации по НДС за те кварталы, в которых вы:

  1. уплатили НДС при ввозе товаров из Беларуси или Казахстана, ; .
  2. исполняли обязанности налогового агента по НДС;
  3. будучи освобожденным от НДС, все-таки выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Предъявленный НДС придется уплатить в бюджет, но право на освобождение от НДС при этом вы не утрачиваете;

Как посчитать выручку от реализации продукции?

Вопрос, как рассчитывается выручка от реализации продукции, не должен вызывать затруднений.

Ведь стоимость реализуемой продукции – существенный элемент любого договора купли-продажи, а при совершении разовых сделок без договора выручка в любом случае отражается в первичных учетных документах, которые продавец выставляет покупателю. В первую очередь речь идет о товарной накладной.

Для выручки от реализации продукции (В) формулу можно представить в следующем виде: В = Ц * К, где Ц – цена конкретного вида продукции (с НДС); К – количество данного вида продукции. Если организация продает несколько видов продукции, то суммарная выручка определяется путем сложения выручки по всем реализуемым видам продукции. Это значит, что для ответа на вопрос, как найти выручку от реализации продукции, формулу можно представить так: В = Ц1 * К1 + Ц2 * К2 + … + ЦN * КN, где В — суммарная выручка по всем видам реализуемой продукции; ЦN – цена N-го вида продукции (с НДС); КN – количество N-го вида реализуемой продукции.

Прибыль предприятия и место НДС в ней

Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования.

Где же место НДС в таком случае?Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным .

В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов.

Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на . В некоторых случаях, которые регламентирует ст.

170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление. Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.
Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

Читайте также: Оценка статьи:

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

В ответ на требование от 05.08.2011 № 2357 о представлении пояснений сообщаем следующее. Расхождения между показателями в декларациях по налогу на прибыль за полугодие 2011 г.

и по НДС за I и II кварталы 2011 г. объясняются различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС.

В частности, во II квартале 2011 г.

наша организация безвозмездно передавала товары. На основании подп. 1 п. 1 ст.

146 НК РФ стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС. Поэтому она отражена в декларации по НДС в размере 155 000 руб. А для целей исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных товаров не является доходом в соответствии со статьями 249, 250 НК РФ и Письмами Минфина России от 31.05.2007 № 03-04-06-01/166, от 14.03.2007 № 03-03-06/2/47.

В связи с чем она не включена в декларацию по налогу на прибыль. Генеральный директор 10 августа 2011 г. Васильков В.П. *** Если дать налоговикам грамотный ответ о причинах расхождения сведений в представленных в ИФНС декларациях, вряд ли впоследствии они станут присылать подобные запросы по отчетности за следующие периоды.

Они поймут, что имеют дело с опытным бухгалтером, которого такие бумажки из налоговой не запугают.

Как быть с НДС в ОПиУ, когда бизнес совмещает разные системы налогообложения

Распространенная ситуация — собственник бизнеса работает одновременно с двумя или даже тремя системами налогообложения: ​

  1. использует их в рамках одного юрлица, что закон в отдельных случаях разрешает
  2. одновременно выступает собственником юрлица на общей системе и ИП на упрощенке
  3. владеет несколькими юрлицами на разных налоговых режимах

Системы налогообложения разные, а управленческая отчетность общая. Разберемся, когда в этом случае в ОПиУ нужно очищать расходы и выручку от НДС, а когда — нет.Очищать от НДС расходы и выручку в ОПиУ нужно, когда ваш бухгалтер проводит сделку по общей системе налогообложения.

В остальных случаях — нет.Катя торгует конфетами оптом и в розницу. Закупает оптовые партии у крупного поставщика, который работает с НДС, и включает его в цену товара.С поступлений от реализации конфет через магазины Катя платит ЕНВД.

Часть товара отгружает мелким покупателям, которые в основном тоже используют вмененку или упрощенную систему, выручку за него проводит по упрощенке.

А с покупателями крупных партий, работающими с НДС, сотрудничает через юрлицо, которое тоже работает с НДС.

Что нужно очищать от НДС в этом случае:​

  1. выручку от продажи крупных партий товара, за которые Катя выставляет клиентам счета-фактуры с НДС
  2. расходы на приобретение, хранение и доставку отгруженных таким оптовикам конфет.

По двум другим направлениям деятельности ей этого делать не нужно.

Каковы ставки налога на прибыль?

Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер.

Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу , который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную.

В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную.

На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%.

Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом. В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  1. используют труд инвалидов;
  2. производят автомобили;
  3. работают в особой экономической зоне;
  4. являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории. В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности.

налог на прибыль как считать Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет. Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  1. 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
  2. 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ;
  3. 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  4. 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  5. 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  6. 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;

Related Articles

08.03.2018 08.03.2018 08.03.2018 Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю.

И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет. От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога.

Налоговая нагрузка по НДС — критерий для назначения проверок

Оценка нагрузки по НДС нужна и налогоплательщику, и налоговой инспекции.

Организация с помощью этого показателя определяет величину риска назначения налоговой проверки; ФНС через него удаленно анализирует по своему направлению работу компании и определяет, нужна ли проверка.

Подробнее этот аспект работы налоговиков раскрыт в письме ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/, в котором описывается, с помощью каких методик следует анализировать отчетность налогоплательщиков. Для НДС налоговики рекомендуют применять 2 показателя: Удельный вес, который занимают вычеты в общей сумме НДС.

По регионам этот показатель колеблется в пределах от 80 до 100%, но в среднем по стране не должен быть больше 89%. Налоговая нагрузка по НДС. Данный показатель — это результат деления суммы налога, отраженной в декларации к уплате, на величину налоговой базы. К этому письму есть приложение № 4, в котором содержатся расчетные формулы для обоих показателей.

Приведенные показатели в комплексе используются Федеральной налоговой службой в качестве критериев для отбора кандидатов для налоговой проверки. Сначала проводится предпроверочный анализ, где нагрузка по НДС вместе с размером удельного веса данного налога — это главные оценочные показатели.

Если их размер не вписывается в рамки дозволенного, сначала непременно будет назначена камеральная проверка, затем от налогоплательщика затребуют пояснений, а напоследок, если оправдания не приняты, назначается выездная проверка. При всей открытости ФНС для налогоплательщиков специалисты службы нигде не публикуют, какую нагрузку по НДС следует считать низкой, а какую — высокой. Однако можно ориентироваться по налогу на прибыль.

Если действовать аналогично, то низкой нагрузкой следует считать показатель в 3% и менее, если это компании — производители товаров, и менее 1%, если это торговые компании.

НДС при расчете налога на прибыль

не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов (п.

19 ст. 270 НК РФ). Но в некоторых случаях НДС, который компания уплатила в стоимости покупки, она не заявляет к вычету, а относит на расходы.

И эти расходы уменьшают налог на прибыль.