Оплата ндфл за прошлый год в 6

Оплата ндфл за прошлый год в 6

Зарплата доначисляется в месяце выявления ошибки


А. Киселева, г. Белгород В апреле я обнаружила, что за февраль одному сотруднику была неправильно рассчитана и начислена заработная плата — меньше, чем нужно. И соответственно, НДФЛ был недоплачен.

Как теперь исправить ситуацию так, чтобы не платить штрафы и пени?

: Несмотря на то что зарплату работник недополучил в феврале, доходом она признается в месяце доначисления — в апреле.

С этим согласен и сотрудник Минфина.

Больничный лист в 6-НДФЛ

В декабре 2016 г.

отпускные и больничные начислены, выплачены и с них перечислен НДФЛ в бюджет. Где суммы начислений и перечислений должны отражаться в 6-НДФЛ? — Датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты, и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ, , . А перечислить в бюджет налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты.
А перечислить в бюджет налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты. С учетом праздников — не позднее 09.01.2017.

Таким образом: •суммы выплаченных больничных и отпускных, исчисленного и удержанного налога нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.; •в разделе 2 больничные и отпускные нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., указав по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017.

Что про уточненки сказано в НК

В НК для налоговых агентов по НДФЛ предусмотрены штрафы: •за отражение в расчете недостоверных сведений — 500 руб. за каждый расчет 6-НДФЛ (за отчетный/расчетный период), в котором имеются такие сведения; •за неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или перечисление) сумм НДФЛ в установленный НК срок — 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению.

И чтобы избежать штрафов за недостоверные сведения, а также за неполное удержание и перечисление налога из-за ошибки, в инспекцию нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Причем сделать это необходимо до того, как ошибки в нем найдут налоговики. Кроме того, до подачи уточненки надо еще уплатить сумму недоимки по НДФЛ и пени, , .

Справка Что такое недостоверные сведения, за которые предусмотрен 500-руб­левый штраф, в НК не раскрывается.

А ФНС разъяснила, что под недостоверными сведениями понимаются, : •неправильные суммы доходов и налоговых вычетов из-за арифметической ошибки, иной ошибки, повлекшей неисчисление и/или неполное исчисление, неперечисление НДФЛ в бюджет; •завышенные суммы доходов из-за непредоставления налоговых вычетов физлицам, что нарушает их права. Правила представления уточненок для налоговых агентов отличаются от правил, действующих для налогоплательщиков. И объясняется это тем, что налоговые агенты перечисляют в бюджет не свой налог, а чужой.

Итак, вы обязаны сдать уточненку, если в расчете 6-НДФЛ: •не отражены или не полностью отражены какие-либо суммы или сведения; •налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался занижен (например, какая-то выплата не включена в облагаемый налогом доход физлица либо выплату учли как не облагаемую налогом, хотя на самом деле это не так); •налог, подлежащий перечислению в бюджет, оказался завышен (например, вы должны были, но не предоставили вычеты работникам).

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2020 года.

В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник. В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2020 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  1. убедиться, что штраф правильный;
  2. подать справку 2-НДФЛ.
  3. оплатить штрафы и пени;

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  1. через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».
  2. в налоговой по месту регистрации бизнеса;

Заплатить штрафы и пени.

Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить. Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени.

Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог.

То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае. Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там.

Но сложно предсказать точный исход дела. Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Плательщики премии по договору страхования Страховая премия представляет собой плату за страхование (ст.

954 Обгон в неположенном месте Этот развод ГИБДД – «классика жанра».

Инспекторы пускают по двухполосной Когда могут отказать в принятии заявления о банкротстве{q} На должника, который хочет списать долги, Срок направления возражений на судебный приказ Если вы сейчас это читаете, значит, вы уже Договорная неустойка: основные принципы применения В соответствии с п.1 ст.329 ГК РФ в качестве Комплексное сопровождение по тендерам и программам поддержки СМП Центр Поддержки Предпринимательства обеспечивает малый бизнес

Как отражается переходящий НДФЛ в Расчете

Для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход. К примеру, заработная плата за июнь 2016 г. была начислена 30.06.2016. Соответственно, сумма оплаты труда и исчисленный с нее НДФЛ будут отражены по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Однако выплачена будет заработная плата за июнь скорее всего уже в июле.

А поскольку удержать НДФЛ налоговый агент должен из доходов физлица при их фактической выплате (), в Разделе 2 Расчета за полугодие зарплата и НДФЛ за июнь отражены не будут.

Это значит, что между исчисленным (строка 040 Раздела 1) и удержанным налогом (строка 070 Раздела 1) возникнет разница в размере переходящего на 3-ий квартал НДФЛ с зарплаты за июнь 2016 года. Рассмотренный порядок не относится к начислению и выплате отпускных, премий и пособий по временной нетрудоспособности.
Рассмотренный порядок не относится к начислению и выплате отпускных, премий и пособий по временной нетрудоспособности.

Несмотря на то, что по общему пониманию они относятся к оплате труда, фактически датой их получения по НК является не последний день месяца, за который они были начислены, а дата их выплаты (). Следовательно, указанные доходы и исчисленный, а также удержанный с них НДФЛ будут отражаться одновременно в Разделе 1 и Разделе 2 тех отчетных периодов, в которых фактически данные доходы были выплачены. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

За несдачу нулевого 6-НДФЛ расчетный счет не закроют

У нас новая фирма и деятельности в I квартале не было.

Я отправила нулевой расчет 6-НДФЛ, и в инспекции его приняли. А теперь узнала, что можно было и вообще не сдавать.

Во II квартале деятельности тоже еще нет.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ за полугодие?

Или если не сдам, то налоговая инспекция нас оштрафует и нам заблокирует расчетный счет? — Организации, которые доходы физическим лицам не начисляют и не выплачивают, налоговыми агентами по НДФЛ не являются. И ФНС разъясняла, что такие организации расчет 6-НДФЛ сдавать не обязаны.

Но если они представят нулевой расчет, то инспекторы должны его принять, . Так что ваша инспекция все сделала правильно: вы нулевой расчет принесли — она его приняла. Кроме того, ФНС говорила и о том, что если налоговый агент представил расчет за I квартал, то потом его нужно сдавать и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.

Но в Письме рассматривалась ситуация, когда во II квартале доходы были, а в последующих — нет. И это правильно, ведь раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года.

Но у вас никаких доходов в I квартале не было, поэтому при отсутствии доходов во II квартале нарастающим итогом все равно будет ноль. Так что расчет 6-НДФЛ за полугодие вы сдавать не обязаны. А раз нет обязанности, то и оштрафовать вас за непредставление нулевого расчета инспекторы не имеют права. В принципе, заблокировать расчетный счет вам тоже не должны.

В принципе, заблокировать расчетный счет вам тоже не должны. ФНС дала инспекциям такое указание: прежде чем заблокировать счета, нужно убедиться, что организация является налоговым агентом.

А это подтверждают: •перечисление НДФЛ в бюджет в отчетном периоде, что отражается в КРСБ по НДФЛ; •представление справок 2-НДФЛ за предыдущий год; •иные сведения, которые имеются в ИФНС и свидетельствуют о наличии обязанностей налогового агента. В течение полугодия НДФЛ в бюджет вы не перечисляли. Но поскольку информация о том, что за I квартал расчет 6-НДФЛ вами сдан, в базе ИФНС уже есть, советуем отправить в инспекцию письмо.

И указать в нем, что в первом полугодии вы деятельность не вели, доходы физлицам, в том числе и зарплату, не начисляли и не выплачивали.

Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталы

Как быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ?

Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев?

Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма.

Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период. В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год.

Этот раздел следует заполнить следующим образом:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,
  2. по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи НК РФ),
  4. по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,

77 071 Поделиться77 07177 071 Поделиться77 071Популярное за неделю32 655297 15311 566145 93310 335

Нюансы заполнения расчета, когда вычеты больше дохода

Ранее налоговая служба разъясняла, как нужно заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ, если у какого-то сотрудника сумма предоставленных вычетов за месяц (на приобретение жилья, на лечение/обучение, на детей, , , , , ) оказалась больше дохода.

Данные именно по этому работнику в разделе 2 расчета работодатель должен заполнить так, : •по строке 100 — указать дату получения дохода, например для зарплаты это всегда последний день месяца, за который она начислена; ; •по строкам 110 (дата удержания) и 120 (срок перечисления НДФЛ) — поставить нули (00.00.0000), так как на дату выплаты работнику дохода из его зарплаты НДФЛ не удерживали из-за того, что налоговая база равна нулю. И поэтому нет срока перечисления налога в бюджет; •по строке 130 — указать всю сумму полученного дохода, ее не надо уменьшать на предоставленные вычеты; •по строке 140 — поставить 0, так как НДФЛ не удерживали, а доход выплачивали в полной сумме. Но если работников несколько, то понятно, что в разделе 2 в блоке строк 100—140 по зарплате нулевых дат по строкам 110 и 120, а также нулевой суммы налога по строке 140 не будет.

Ведь с доходов других работников НДФЛ удерживается. Так что в этих строках будут данные и по другим работникам.

Внимание Заполнение расчета 6-НДФЛ в соответствии с контрольными соотношениями и разъяснениями ФНС позволит вам избежать штрафов за недостоверные сведения в расчете, ; . А теперь ФНС привела в своем Письме порядок заполнения раздела 1 расчета при возврате налога работнику в связи с предоставлением ему имущественного вычета: •сумму вычета надо показать по строке 030.

В эту строку вычет попадет в том периоде, в котором работник принес документы на вычет (заявление и уведомление); Внимание Сумма вычетов по строке 030 не может быть больше суммы доходов по строке 020.

Она всегда либо меньше, либо равна строке 020. Это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ.

•сумму возвращенного работнику НДФЛ, в том числе за счет НДФЛ, исчисленного с доходов других работников, надо отразить по строке 090.

На возврат налога работнику у вас есть 3 месяца со дня получения от него заявления. В связи с этим имейте в виду, что строку 090 надо заполнять именно в том периоде, в котором вы вернули деньги на счет работника. Если это произойдет, например, в июне, тогда строку 090 заполняйте в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
Если это произойдет, например, в июне, тогда строку 090 заполняйте в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

А вот если налог вернете уже в июле, тогда строку 090 нужно будет заполнить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев; •отражаемую по строке 070 сумму налога, удержанную с начала года с доходов всех работников, не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику.

То есть НДФЛ в бюджет за текущий месяц вы перечислите меньше, а в строке 070 это никак не покажете. Такое заполнение расчета диктуется Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ: Получается, при возврате какому-то работнику НДФЛ в течение года сумма удержанного налога по строке 070 раздела 1 будет больше той, которую вы реально перечислили в бюджет.

И налоговики не видят в этом ничего странного. Главное, чтобы вы заплатили не меньше, чем удержали (за вычетом возвращенной суммы).

А вот про заполнение строки 140 раздела 2 в этом случае ФНС промолчала. Тем не менее показатель по ней тоже не следует уменьшать на сумму возвращенного работнику НДФЛ. То есть порядок ее заполнения должен быть такой же, как и строки 070 раздела 1.

Поясним сказанное на примере.

Пример. Заполнение 6-НДФЛ за полугодие при возврате НДФЛ работнику Условие.

Для наглядности примера допустим, что в организации работает 20 человек и у всех одинаковая зарплата — 40 000 руб. в месяц. Никто из них не получает вычеты на детей. Сумму НДФЛ ежемесячно исчисляли и удерживали при выплате зарплаты работникам 6-го числа каждого месяца, а в мае — 5-го числа.

В бюджет налог перечисляли в тот же день, когда выплачивали зарплату.

В мае один из работников принес в бухгалтерию уведомление ИФНС о праве на имущественный вычет в сумме 2 000 000 руб. и заявление о предоставлении вычета. Решение. Алгоритм действий бухгалтера будет такой.

Шаг 1. Определяем сумму вычета и сумму НДФЛ к возврату работнику, который принес документы на имущественный вычет.

Бухгалтер предоставил вычет с начала года и пересчитал НДФЛ с января по апрель включительно.

Излишне удержанный налог вернули работнику на зарплатную карту в мае. А с мая стали выплачивать зарплату работнику в полной сумме — без удержания из нее НДФЛ.

Все данные по работнику приведены в таблице.

Месяц Нарастающим итогом с начала года Доход работника, руб.

Сумма вычета, руб. Налоговая база, руб. НДФЛ исчисленный и удержанный, руб.

НДФЛ возвращенный, руб. Январь 40 000 0 40 000 5 200 0 Февраль 80 000 0 80 000 10 400 0 Март 120 000 0 120 000 15 600 0 Апрель 160 000 0 160 000 20 800 0 Май 200 000 200 000 0 20 800 20 800 Июнь 240 000 240 000 0 20 800 20 800 Шаг 2.

Определяем сумму НДФЛ к уплате в бюджет за май и июнь по всем работникам. С января по апрель включительно ежемесячная сумма доходов по всем работникам составляла 800 000 руб.

(40 000 руб. х 20 чел.). А исчисленный и удержанный с нее НДФЛ — 104 000 руб. (800 000 руб. х 13%). Поскольку начиная с мая с доходов сотрудника, получающего вычет, перестали удерживать НДФЛ и вернули ему излишне удержанный налог за январь — апрель в размере 20 800 руб., то по всем работникам данные за май будут такие: •налоговая база — 760 000 руб.

(800 000 руб. – 40 000 руб.); •исчисленный НДФЛ — 98 800 руб. (760 000 х 13%); •НДФЛ к перечислению в бюджет — 78 000 руб.

(98 800 руб. – 20 800 руб.). За июнь налоговая база по всем сотрудникам и сумма исчисленного налога будут такие же, как и в мае. Причем в июле в бюджет нужно перечислить уже всю сумму исчисленного налога за июнь — 98 800 руб. Шаг 3. Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие.

Особенности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

В первом разделе расчета заполняются обобщенные показатели в блоках строк 010-050 и 060-090. Количество блоков 010-050 соответствует количеству ставок НДФЛ, использовавшихся при оплате труда сотрудникам. Показатели раздела 1 заполняются нарастающим итогом с 1 января.

Если все доходы облагались по ставке 13%, то заполняется только 1 блок. Если были доходы с другой ставкой (15, 30 или 35%), то заполняется блок для каждой ставки в отдельности.Блок «Итого по все ставкам» заполняется только 1 раз.

При этом сотрудник, получавший доходы по разным ставкам, в строке 060 учитывается как 1 человек.

11. Компания выдает зарплату тремя частями

Компания выдала сотруднику зарплату тремя частями. С двух выплат удержала НДФЛ. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца даже несколькими частями, это еще не доход.

Поэтому налог с авансовой суммы не удерживайте.

Если после окончания месяца компания выдает остаток зарплаты двумя частями, удержите НДФЛ с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999). Причем с первой суммы удержите также долю налога, рассчитанного с аванса.

Если работник получил доход после окончания месяца два раза, заполняйте доходы и налог в двух блоках строк 100–140.

Ведь даты удержания налога и перечисления НДФЛ будут отличаться (см. образец 17). На примере Месячный оклад сотрудника — 80 000 руб. Компания выдала зарплату за апрель три раза — до окончания месяца 40 процентов и после по 30 процентов от оклада 24 000 руб.

(80 000 руб. × 30%). 20 апреля компания выплатила 32 000 руб. (80 000 руб. × 40%). Это аванс, поэтому НДФЛ компания не удерживала.

4 мая выдала вторую часть за минусом НДФЛ как с этой части, так и с аванса. Работник получил 16 720 руб. (24 000 руб.

— (32 000 руб. + 24 000 руб.) × 13%). 10 мая компания выдала остаток за вычетом НДФЛ — 20 880 руб.

(24 000 руб. — 24 000 руб. × 13%).

Дата получения дохода одна — 30.04.2016, но НДФЛ компания удерживала в разные дни. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ компания заполнила, как в образце 17. Образец 17. Как показать зарплату, выданную тремя частями

Могли, но не удержали — сообщить или удержать из доходов 2020 г.?

Ситуация, когда НДФЛ с какого-то дохода вы в 2017 г.

не удержали/недоудержали из-за ошибки, которую обнаружили только сейчас, и при этом в 2020 г.

продолжаете выплачивать этому физлицу доходы, прямо не урегулирована НК. Нет по ней и писем Минфина и ФНС.

Существуют два подхода, и в отсутствие официальных разъяснений нельзя предсказать, какого из них будет придерживаться ваша налоговая инспекция.

Как теперь

Сейчас так сделать не получится.

Во-первых, норма НК, на которую в своих разъяснениях опирался Минфин, с 01.01.2016 сформулирована по-новому.

Теперь там сказано, что сообщить о невозможности удержать налог следует в том случае, если его сумму невозможно было удержать «в течение налогового периода», то есть года. Получается, что из доходов, выплачиваемых физлицу в новом году, НДФЛ с прошлогоднего дохода мы уже не удерживаем. Во-вторых, если сделать так, как раньше, то данные об этом налоге в расчете сумм налога по форме 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2016 г.

не сойдутся. В форме 2-НДФЛ налог будет показан как удержанный. А в форме 6-НДФЛ — как исчисленный, но не удержанный, так как в эту форму попадают удержания, сделанные до конца отчетного периода.

Не удастся такой налог внести и в форму 6-НДФЛ за 2017 г., так как в нее должны попасть только налоги, исчисленные в 2017 г. А момент исчисления налога совпадает с моментом получения дохода, то есть в нашем случае приходится на 2016 г. Специалист ФНС согласен с тем, что исчисленный в 2016 г.