Пояснительная записка к отчетуенвднавычет по кассовому аппарату

Пояснительная записка к отчетуенвднавычет по кассовому аппарату

Оглавление:

Вычет по онлайн кассам ИП на ЕНВД в 2020 году


ИП на ЕНВД могут получить вычет по расходам на онлайн-кассам. Такой вычет обобщает в себе:

  1. расходы на модернизацию ККТ.
  2. услуги по настройке ККТ и прочие связанные с этим;
  3. цену кассового аппарата, фискальных накопителей, программного обеспечения;

Размер вычета – не более 18 000 руб.

на каждую кассу. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., ЕНВД разрешено уменьшить на 33 000 руб.

(15 000 руб. + 18 000 руб.). Для получения вычета должны одновременно иметь место такие условия:

  1. ИП использует ККТ в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  2. онлайн-касса включена в официальный реестр ККТ.
  3. ИФНС зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП с наемными сотрудниками занимается розничной торговлей или общепитом – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2020 года.

Как заполнить декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела.

При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр.

А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение. Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля. Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ.

При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  1. Заводской номер модели ККТ;
  2. Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  3. Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  4. Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
  5. Наименование модели ККТ;
  6. Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям. Письмо . разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций. «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли. При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию.

Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  1. онлайн-касса;
  2. сервис «» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).
  3. сервис «» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;

Акция действует только до 31 июля 2020 года. Автономная касса (ньюджер) Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций.

Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам.

В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь.

Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев POS-терминал и фискальный принтер Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж.

Подходит для номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев. POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, , . Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом .

Также см. «». Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему 22 289 Обсудить на форуме Поделиться22 28922 289 Обсудить на форуме Поделиться22 289Популярное за неделю33 22612 318297 773146 37910 499

Новая форма декларации по вмененке

Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально.

Срок сдачи – не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. Налоговой службой письмом от 25.07.2018 года № СД-4-3/ рекомендовано использовать новую форму отчета по ЕНВД. Этот бланк декларации нужно применять до вступления в силу приказа, которым не рекомендована, а утверждена новая декларация – до 24 ноября 2020 года.

Этот бланк декларации нужно применять до вступления в силу приказа, которым не рекомендована, а утверждена новая декларация – до 24 ноября 2020 года.

И, наконец, приказом от 26.06.2018 года № ММВ-7-3/, который начинает действовать с 25.11.2018 года, установлена новая форма декларации по ЕНВД. В новом бланке добавлен раздел, где предприниматель может отразить расходы на приобретение ККТ. Эту форму рекомендуется применять начиная со сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года.

До 3 квартала для получения ККТ-вычета предпринимателям нужно было сдать в налоговую инспекцию декларацию и пояснительную записку Таким образом за III квартал 2020 года действуют одновременно две формы:

  1. Рекомендуемая форма – данный бланк рекомендуется заполнить предпринимателям для заявления кассового вычета (действует до 24 ноября 2020 года).
  2. Утвержденная форма –эту форму могут применять организации и ИП, которые не заявляют в отчетном квартале ККТ-вычет (действует до 24 ноября 2020 года).

Начиная с 25 ноября 2020 года применяется форма декларации, утвержденная приказом № ММВ-7-3/

Основные правила применяемые при заполнении декларации

Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

  • Если возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель находящийся на ЕНВД с наемным персоналом, приобретает две онлайн кассы в первом квартале 2020 года, и уплачивает налог по ЕНВД за 1 квартал 22355 руб., страховые взносы составляют за сотрудников 24009 руб. Может ли он получить возмещение в размере 11129 рублей?

    Получить возмещение за первый квартал, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, не получится, так как еще не утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

    За каждую из онлайн-касс можно получить вычет в разных кварталах, и не уплачивать никаких налогов, если переносить неполный вычет 18000 рублей, а только остаток по сумме 15500 рублей.

  • При смене формы налогообложения у индивидуального предпринимателя он имеет право воспользоваться свои льготы если перешел с ЕНВД на патентную систему налогообложения, однако, такая возможность не предоставляется в случае, если он сменил ЕНВД на упрощенную систему налогообложения.
  • Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный период, а потом ее возобновляет в рамках льготного периода, то он имеет право использовать остаток вычета от предыдущей деятельности, если в работе используется та же контрольно-кассовая техника.
  • Если одна онлайн-касса стоила 21 тыс.
    рублей, а вторая 15 тыс. рублей, то излишки в этом случае не будут возмещаться за счет количества онлайн-касс.

    Налогоплательщик получит возможность совершить вычет размером 18 и 15 тысяч рублей соответственно.

По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены. В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  1. 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  2. 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  3. 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.
  4. 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;

Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов.

В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Приведем пример

ИП Родионов А.С.

оформил декларацию за 2 квартал 2020, заявив право на вычет по покупке ККМ в сумме 33 000 руб. – 18 000 по одной онлайн-кассе и 15 000 – по другой. К декларации он приложил пояснительную записку с подтверждающей расходы объединенной суммой и документами, доказывающими произведенные приобретения. Размер налога до уменьшения на сумму отчислений – 50 000 руб.

Размер налога до уменьшения на сумму отчислений – 50 000 руб.

Сумма страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде – 12 000 руб. Величина ЕНВД составит 5000 руб. (50 000 – 12 000 – 33 000). В строке 040 (3 раздел) будет указана сумма 5000 руб.

– ЕНВД, уменьшенный на размер страховых отчислений и налоговых вычетов по ККТ. Скачать бланк пояснительной записки к декларации ЕНВД можно .

Рубрики: Tags:

    , , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку ККТ ЕНВД | 10:21 18 января 2020 ЕНВД ЕНВД УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011 ЕНВД ЕНВД | 12:05 27 сентября 2020 НДФЛ | 16:01 20 сентября 2019 ЕНВД | 14:20 27 декабря 2019 ЕНВД ЕНВД | 12:50 20 декабря 2017 ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 14:38 21 марта 2016 ЕНВД

По какой форме отчитываться за 2 квартал 2020 года?

До тех пор, пока на будет опубликован новый приказ ФНС России и не вступит «в силу» новая форма декларации по ЕНВД, мы будем работать с прежней формой декларации. За 2 квартал 2020 года по ЕНВД отчитаемся по форме, которая была утверждена приказом ФНС Росси от 04.07.2014 г.

№ ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю . А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2020 года? Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2018 г.

№ СД-4-3/3375@, одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет: – наименование модели ККТ; – заводской номер модели ККТ; – регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом; – дата регистрации ККТ в налоговом органе; – сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей); – общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  1. С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
  2. С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники.

Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2020 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2020 года, и вычет для него уже не работает.

Условия получения вычета

  1. касса зарегистрирована в налоговой,
  2. вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  3. если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы.

Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Вычет у ИП на ЕНВД

Налог, который предприниматель уплачивает на ЕНВД, он может уменьшить на сумму вычета за ККТ вплоть до нуля. Причем эту сумму, в отличие от страховых взносов, можно переносить.

Таким образом, предпринимателю выгодно сначала уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных в период страховых взносов, а полученный результат уменьшить на вычет за внедрение кассовой техники. Если же вычет в эту сумму не помещается, лишнюю его часть можно перенести на следующий квартал. Известно, что ФНС подготовила новую форму ЕНВД-декларации, чтобы в ней можно было отражать данные для указанного вычета.

Однако первый квартал уже закончился, а форма так и не утверждена.

Тем не менее вычет можно заявить и в старой форме декларации. Поскольку специальных полей для указания затрат на внедрение кассовой техники в отчете нет, эти суммы не указываются.

Однако к декларации нужно приложить пояснительную записку, в которой отразить расходы, вошедшие в вычет.

Эти расходы должны быть учтены при исчислении показателя строки 040 раздела 3 декларации.

Поясним на примере. ИП на ЕНВД внедрил два кассовых аппарата. Расходы составили:

  1. на первый аппарат — 16 045 рублей, к вычету принимается вся эта сумма;
  2. на второй аппарат — 33 000 рублей, из них к вычету могут быть приняты 18 000 рублей.

ИП исчислил налог в сумме 60 523 рубля.

Эту сумму он уменьшил на суммы уплаченных страховых взносов:

  1. за себя — в размере 8 096 рублей;
  2. за своих сотрудников — 22 054 рублей.

Делаем расчет:

  • Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал.

    Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.

  • Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
  • 60 523 — (8 096 + 22 054) = 30 373 рублей.

    Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом: Раздел 3 отчета по ЕНВД А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации: Образей пояснения о сумме вычета по ККТ

Вычет – только для ИП

Важно отметить, что право уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ дается только предпринимателям, применяющим ЕНВД. Вмененщикам-организациям такой вычет не полагается.

Считается, что введенная льгота будет способствовать ускорению перехода вмененщиков-предпринимателей на ККТ и снижению у них бремени расходов на приобретение кассовых аппаратов.

Ограничения на вычет

Уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ в общем случае можно будет только при выполнении следующих условий ():

  1. кассовый аппарат включен в реестр ККТ;
  2. ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019.
  3. ККТ используется при расчетах в ходе предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД;

При этом важно учитывать, что размер вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Есть еще одно дополнительное ограничение для тех ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита, и оказались вынуждены применять ККТ в связи с заключением трудовых договором с работниками.

Такие ИП смогут уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ, если такой кассовый аппарат был зарегистрирован с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года

Приближается отчетное время за первое полугодие 2020 года. Я хочу вам показать, как отразить в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года сумму налогового вычета по расходам на покупку онлайн кассы.

План статьи: 1) Новая форма декларации по ЕНВД; 2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2020 года; 3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД; 4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки. На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД.

Приказ ФНС России пока еще не был опубликован и, скорее всего, сдавать отчет за 2 квартал 2020 года мы будем по «старой» форме.

Но это никоим образом не помешает применить вычет по ККТ. Что изменится в новой форме декларации? Добавится новый раздел № 4, который называется

«Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

.

В этом разделе будет отражаться информация по онлайн кассе, расходы на которую мы и будем включать в состав вычета.

Есть доработанный приказ Федеральной налоговой службы, в котором можно посмотреть визуально, как будет выглядеть сама будущая форма декларации и новый раздел № 4. А также, можно посмотреть и почитать инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД.

Давайте посмотрим «на картинке» как выглядит новый раздел № 4.

Сначала рекомендую посмотреть на раздел № 3, на строку «040», где мы будем показывать сумму налогового вычета по онлайн кассе.

Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД А теперь смотрим на новый раздел № 4 – вот как он будет выглядеть… Раздел № 4 декларации по ЕНВД В этом разделе надо будет отразить данные по вашей онлайн кассе, чтобы налоговый орган в ходе камеральной проверки смог проверить ваше право на налоговый вычет.

Как заявить вычет по ККТ вмененщику

Вы могли впервые применить вычет при расчете ЕНВД за I квартал 2020 года. Чтобы применить вычет, следовало к декларации приложить пояснительную записку и уменьшить итоговую сумму налога.

Если вы этого не сделали, то можете пересчитать налог, подать уточненную декларацию и вернуть переплату.А можно дождаться июля и уменьшить на вычет ЕНВД за II квартал. До этого ФНС обещает утвердить новую форму декларации. В ней появится раздел 4 и отдельные строки в разделе 3 для кассового вычета.

Тогда подавать пояснения по вычету вместе с декларацией не придется.

Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ

Итак, как сделать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года с учетом вычета по онлайн кассе?

Образец такого заполнения покажу вам на примере.

Предположим, что девушка работает парикмахером, зарегистрировала ИП, у нее есть два сотрудника, она купила онлайн кассу в мае 2020 года и общие расходы по ККТ ее составили 22 000 рублей (чуть больше, чем предусмотрено вычетом 18 000 рублей).

В примере я беру такой случай неординарный специально, чтобы вам было просто и легко понять, как отразить эту сумму в декларации.

Я вам сейчас дам для скачивания две декларации (они пока по старой форме, потому что на момент написания статьи новая форма еще не утверждена):

  1. .

Для чего я так делаю – чтобы вы визуально сравнили и поняли, как вам надо сделать.

И можно посмотреть на итоговые картинки: Первая – когда мы не включили вычет по ККТ Вторая – когда мы вычет по ККТ включили Если у вас будут вопросы, возникнут сложности, . Моя задача – помочь каждому! Удачной вам работы. Если вы хотите подписаться на мои новости, календарь бухгалтера, примеры заполнения – и в строке «тема письма» или в «теле письма» напишите мне – какой вид рассылки хотите получать.

Friend me:

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  • Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  • Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  • Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле.

Номер страницы – «001». Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–».

Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код Первый 21 51 Второй 22 54 Третий 23 55 Четвертый 24 56 Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2020 года.

В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  1. 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  2. 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  3. 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  4. 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем. В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход. В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  1. Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  2. Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  3. При слиянии, ставим «2».
  4. Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»
  5. В случае проведения присоединения «5».
  6. Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  7. Если осуществляется разделение «3».

Внимание!

Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр.

лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом. Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  1. Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  2. Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности.

В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности. Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик».

В поле ставим прочерк. Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы. В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3. Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр.

020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3. Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы. В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  1. И т.д.
  2. 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  3. 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  4. 02 – при оказании услуг ветеринаров

См.

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность. Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2. В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности.

При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО.

Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции. Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

Итак, до утверждения новой редакции декларации по ЕНВД, предприниматели-плательщики заполняют действующую форму, представляя вместе с ней в ИФНС приложение в виде пояснительной записки, утвержденной письмом ФНС № СД-4-3/3375.

Этот документ аккумулирует сведения о , прошедших соответствующую регистрацию в ИФНС.

Заметим, что регистрации подлежат только те модели онлайн-касс, которые имеются в специальном госреестре ККТ и реестре фискальных накопителей. Непоименованные в нем модели налоговая инспекция регистрировать не будет, поэтому перед покупкой ККМ необходимо свериться с реестром на предмет наличия в нем приглянувшейся версии аппарата.

заполняется на все единицы ККМ и обладает набором следующих реквизитов:

  1. Регистрационный номер ККТ, который присваивает ИФНС;
  2. Общая сумма затрат по покупке нескольких онлайн-касс (каждая из которых прошла регистрацию в ИФНС и включена в пояснительную записку), уменьшающая общую величину в бюджет за налоговый период.
  3. Заводской № модели ККТ;
  4. Дата регистрации ККТ в ИФНС – касса должна быть поставлена на учет в период с 01.02.2017 г. по 01.07.2019 г.;
  5. Название модели ККТ;
  6. Суммарные затраты по приобретению указанной модели ККТ, уменьшающие размер рассчитанного налога (их величина не может превышать установленный максимум вычета по одному экземпляру – 18 000 руб.);

Проверить контрольную цифру налога, подлежащего уплате, фигурирующую в строке 040 третьего раздела декларации, можно, уменьшив сумму рассчитанного налога на размер страховых отчислений, а затем вычесть сумму затрат по покупке и обслуживанию ККМ.

Снижение енвд при установке онлайн-кассы

Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2017 года.

  1. Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки».
  2. Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2017 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2020 года. Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2019 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме.

При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  1. номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  2. сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.
  3. ФИО и ИНН налогоплательщика;
  4. модель и заводской номер ККТ;

Также можно воспользоваться , которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «»). Данный бланк состоит из трех листов: 1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже. 3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б. В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п.

1.1 ст. НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б. В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога. Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники.

То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ.

Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2020 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога.