Причины возникновения дебиторской задолженности по штрафам

Причины возникновения дебиторской задолженности по штрафам

Работа с дебиторской задолженностью. Как не допустить ее возникновения и правильно собрать (Д. В. Ткаченко, 2016)


Бизнес-процессы и политика работы с долгами вашей организации Утвержден ли регламент по работе с ДЗ? Как принимается решение: кому отгрузить товар или оказать услугу в кредит, а кому нет?

На какую сумму? Прописаны процедуры или менеджер по продажам прибегает к директору и начинает эмоционально убеждать, что

«если мы не поставим в отсрочку, то потеряем клиента»

, а оценка платежеспособности выражается в уверенном «да» менеджера в ответ на вопрос: «Они заплатят?» При этом о многих долгах просто забывают, вспоминая лишь в момент острой нехватки оборотных средств.

Если говорить о типичных недостатках в работе с дебиторской задолженностью, это отсутствие: • Единого центра по работе с ДЗ. Мы уже говорили, что дебиторская задолженность – горячий уголек, от которого все хотят поскорее избавиться. В результате деятельность подразделений не синхронизирована, каждое старается снять с себя ответственность и не оказаться крайним.

Часто отсутствует даже примитивный регламент по работе с ДЗ, увязывающий деятельность разных подразделений.

• Необходимой информации о партнере. Эта проблема тоже упоминалась выше.

Чаще всего под «необходимой информацией о партнера» у нас понимается запрос бухгалтерских документов, по которым сделать достоверные выводы о реальном финансовом состоянии компании проблематично. А о таком инструменте, как «Досье дебитора», многие даже не слышали.

• Механизма оценки кредитоспособности партнера и эффективности кредитования. Это логическое продолжение предыдущей проблемы. Процесс принятия решения, кредитовать ли и если да, то на какую сумму, или «точно ли они нам заплатят и сделают это в срок?» напоминает гадание на кофейной гуще.

Отсутствуют регламентированные процедуры оценки платежеспособности, кредитные рейтинги клиентов и самые простые критерии, по которым зерна отделяются от плевел. Например, мы никогда не будем отгружать в кредит ИП и ООО, зарегистрированным менее полугода назад, без имущества на балансе и с руководителями, отказывающимися подписывать договор поручительства либо вносить обеспечение.

Другой аспект той же проблемы – отсутствие аналитики по прибыльности работы с клиентами, задерживающими платежи. Хотя часто прибыль от сделок с ними равна или превышает расходы на кредит, взятый в банке для осуществления поставки. • Информации об увеличении затрат по содержанию ДЗ и кредитов.

Этот вопрос – продолжение предыдущего. Во сколько нам обходятся деньги?

Какие финансовые и прочие затраты мы несем, чтобы иметь возможность кредитовать наших клиентов? • Регламентации кредитной, маркетинговой и сервисной политики. Часто эти регламенты вообще отсутствуют. Иногда представляют собой гору макулатуры, имеющей слабое отношение к реальным процессам в фирме. Важно понимать, что названные политики должны быть связаны.

Важно понимать, что названные политики должны быть связаны.

Например, должнику может быть приостановлен сервис или снижены отчисления на маркетинг, бонусы.

• Обеспечительных мер.

«Наши клиенты не будут давать поручительство или иное обеспечение!»

– такую фразу приходится часто слышать от руководителей. Здесь вспоминается детский анекдот про льва, который ходил по лесу, ловил зверей, спрашивал, как их зовут, и записывал, кто и в какое время должен прийти к нему на съедение. В финале каждого разговора он подводил итог: «Значит так, Кабан, придешь ко мне завтра на ужин.

Я тебя съем!» и спрашивал: «Вопросы есть?» Звери, понимая безвыходность своего положения, говорили, что вопросов нет, и шли готовиться к смерти. Но один находчивый заяц спросил: «А можно не приходить?» На что лев ответил: «Можно! Зайца вычеркиваю». Мораль проста: если мы сами не будем предлагать клиентам вносить обеспечение, полагая, что они откажутся, такой инструмент никогда не войдет в практику работы.

На многих рынках, стоило одной компании ввести требование по предоставлению отсрочки исключительно при личном поручительстве директора или собственника, как конкуренты тоже вводили подобное ограничение, и прежние правила сразу менялись. Поручительство стало нормой работы при отсрочке.

Пример из практики В одной компании клиентам предлагали оформить поручительство в обмен на скидку. Многие директора, видя прямую выгоду соглашались.

• Достоверной информации о сроках погашения. Один из участников моего открытого тренинга, занимающий должность кредитного контролера, только на моем тренинге узнал, что в «1С» существует реестр старения дебиторской задолженности… Во многих организациях в ответ на просьбу предоставить информацию, какие платежи по каким клиентам просрочены и на какой срок, директор берет паузу на пару дней.

Другой вариант: клиент не заплатил, а в организации-кредиторе об этом вспомнили лишь спустя пару недель.

Как должник в следующий раз будет относиться к соблюдению сроков платежа, предусмотренных в договоре, зная, что кредитору эти деньги не нужны? Ведь ему даже не звонят и не напоминают о необходимости оплаты. Значит, в будущем платежи можно смело задерживать.

• Первичных документов и договоров. Во время кофе-паузы одного из моих тренингов по работе с долгами ко мне подошла участница и попросила совета.

Ситуация была следующая: долг – около 2 млн рублей, срок приближается к трем годам, в суд не обращались.

На мой вопрос, с чем связано нежелание судиться, участница потупилась и сообщила, что нет договора и другой первички, подтверждающей факт поставки. Мое резюме было неутешительным: к данной сумме нужно относиться как к подарку, а не как к долгу. И это не единичный случай. Менеджеры по продажам подавляющего числа компаний относятся к договору не как к документу, регулирующему отношения контрагентов, а как к «бумажке для бухгалтерии».
И это не единичный случай. Менеджеры по продажам подавляющего числа компаний относятся к договору не как к документу, регулирующему отношения контрагентов, а как к «бумажке для бухгалтерии». Результатом является масса проблем на стадии длительной просрочки, а иногда и невозможность использовать судебные методы взыскания ДЗ.

• Исполнительской дисциплины.

Исполнители часто не мотивированы на сбор долгов и недопущение их возникновения. А если при этом не регламентированы бизнес-процессы по работе с ДЗ, масштабы бедствия сложно себе представить.

Возникает пресловутая ИБД – имитация бурной деятельности.

Менеджеры делают вид, что собирают долги, а клиенты делают вид, что собираются заплатить.

Результат нулевой, хотя активности немерено. • Профилактики долгов на уровне бизнес-процессов.

Проанализируйте бизнес-процесс поставки и ответьте себе на вопрос: можно ли путем внесения изменений в этот процесс повысить вероятность своевременной оплаты.

Пример из практики Компания – поставщик газовых и водяных счетчиков регулярно сталкивалась с неплатежами со стороны застройщиков, которые обещали рассчитаться после сдачи многоквартирных домов, а потом теряли мотивацию к оплате. Почти никаких способов воздействия на них не было. Тогда внесли изменение на уровне бизнес-процесса поставки: сами счетчики по-прежнему поставляли во время строительства и с отсрочкой платежа, но в договор добавили пункт, что паспорта на счетчики, без которых невозможна их регистрация, передаются после оплаты.

Это привело к дополнительным расходам на доставку документов, зато стало прекрасной профилактикой, предотвращающей возникновение долгов. Пример из практики Компания – разработчик CRM-систем закладывала в устанавливаемое клиенту программное обеспечение ошибку, останавливающую работу системы, которая должна была проявиться спустя месяц после даты окончательных расчетов.

В договоре имелся пункт:

«Предоставление сервиса клиентам, имеющим задолженность по оплатам на срок более месяца возможно только после полного погашения задолженности»

.

В результате через месяц клиенту не оставалось ничего другого, как рассчитаться с поставщиком ПО, который сразу после этого исправлял ошибку. Вообще, профилактика используется с древних времен. Когда-то маляры на Руси заштукатуривали в стену куриное яйцо с пробитым в нем маленьким отверстием, из которого на несколько миллиметров торчала нитка.

Если хозяин отказывался платить за работу оговоренную сумму, нитку незаметно выдергивали, и через день в комнате стояла жуткая вонь.

Хозяину было дешевле и проще отдать остаток суммы маляру, который извлекал яйцо из известного одному ему места, чем нанимать другого и заново проводить все работы.

Методы взыскания дебиторской задолженности и их эффективность

Способов взыскания дебиторской задолженности существует довольно много: 1. Первый способ называется договорным.

В договоры поставки с отсрочкой или рассрочкой платежа уже включены пункты, обеспечивающие избежание риска, при возникновении дебиторской задолженности. Таким образом, поставщик подстраховывается, включая в договор возможность начисления штрафа за несвоевременную оплату, оплату за неустойку, процент за каждый день просрочки платежа и др.

Таким образом, поставщик подстраховывается, включая в договор возможность начисления штрафа за несвоевременную оплату, оплату за неустойку, процент за каждый день просрочки платежа и др.

2. Второй метод – досудебные переговоры с должником или его представителем. Как правило, переговоры ведутся на доброжелательной ноте.

Участники переговоров – это опытные переговорщики, владеющие различными психологическими методиками ведения беседы. Цель переговоров – узнать истинное финансовое положение заемщика и возможность вернуть долг по дебиторской задолженности. В практике долгового агентства «Магистр» был случай, когда в результате переговоров с должником был заключен новый договор рассрочки платежа, который в дальнейшем был полностью выполнен.

3. Третий метод – возврат дебиторского долга через суд.

Пожалуй, это самый широко используемый метод, и этот факт лишний раз подтверждает загруженность арбитражных судов. Применяя этот метод для взыскания дебиторской задолженности, очень многие организации пользуются услугами юридических компаний. Долговое агентство «Магистр» специализируется на работе в данной сфере, наши специалисты обладают богатым успешным опытом возврата дебиторских долгов даже в безнадежных, на первый взгляд, ситуациях.
Долговое агентство «Магистр» специализируется на работе в данной сфере, наши специалисты обладают богатым успешным опытом возврата дебиторских долгов даже в безнадежных, на первый взгляд, ситуациях.

4. Четвертый метод – применяется, в основном, уже в после судебный период и основан на сотрудничестве с судебными приставами, которые по требованию кредитора могут наложить арест на имущество должника, тем самым, повышая вероятность возврата им денежных средств. 5. Пятый метод – уголовно-процессуальный. В основном, этот метод применяется в отношении поставщиков.

К примеру, покупатель и поставщик заключили договор поставки товара, по частичной или 100%-ной предоплате за товар.

Однако в срок, когда товар должен бы был поставлен покупателю, поставщик исчезает или выводит денежные средства из оборота, объявляет себя банкротом, предпринимает другие действия, направленные на то, чтобы не уплачивать указанную в договоре сумму. Еще один метод, который, тем не менее, мы не рекомендуем применять – метод незаконного воздействия на заемщика.

Несмотря на то, что некоторые юридические лица по-прежнему прибегают к данному способу, важно понимать о последствиях и моральной составляющей его применения.

Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки

Сравним темпы роста выручки с темпами роста дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности оправдан, если сопровождается ростом выручки.

Темп роста дебиторской задолженности в 2017 г.

по сравнению с 2016 г. составил 99,5 %, а темп роста выручки за тот же период — 103,7 %. Темп роста дебиторской задолженности в 2020 г. по сравнению с 2017 г. составил 76,8 %, темп роста выручки — 100,6 %.

Темпы роста выручки выше темпов роста «дебиторки». Относительная экономия денежных средств за счет оборачиваемости дебиторской задолженности составила:

  1. 2018 г.: 79 725,02 руб. × –5,324 = 424 467,96 руб.
  2. 2017 г.: 79 234,17 руб. × –0,965 = 76 476,63 руб.;

Чем грозит дебиторская задолженность при проверке

Проверке подлежат полнота и своевременность оплаты услуг в соответствии с договорами, платежными поручениями, данными счетов-фактур. В результате иногда выявляются факты невыставления или несвоевременного выставления арендаторам счетов на оплату коммунальных и других услуг, наличие дебиторской задолженности по оплате коммунальных услуг.5.

Проведение встречных проверок.

Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации. Замечено, что без дебиторской задолженности не существует ни одного субъекта хозяйственной деятельности:

  1. Для кредитора — это возможность расширить рынок сбыта своих товаров, услуг или работ.
  2. Должнику даётся возможность использовать дополнительные бесплатные оборотные средства;

Задолженность дебиторскую условно подразделяют на нормальную и просроченную:

  1. Просроченная дебиторская задолженность наступает, когда покупатель не оплачивает в установленный срок оговоренную договором сумму.
  2. В первом случае срок оплаты за предоставленные услуги или товар ещё не наступил, но право собственности уже у покупателя, или же поставщик получил оговоренный аванс.

В свою очередь просрочку подразделяют на сомнительную и безнадёжную.

Важно При этом выявляются причины ее возникновения, период, в течение которого данная задолженность числится на счетах бухгалтерского учета учреждения.

В ходе проверки ревизоры могут обнаружить задолженность, не востребованную кредиторами, которая образовалась в результате:- переплаты по договору, административного штрафа по вынесенному постановлению;- совершения ошибочных платежей;- ликвидации кредитора; и др.Отсутствие требований со стороны кредитора в отношении погашения задолженности может быть вызвано и другими причинами, например кредитор ошибочно в своем учете отразил поступление денежных средств, в результате чего задолженность за учреждением, по сведениям кредитора, не числится. В случаях возникновения задолженности, не востребованной кредитором, следует предпринять меры по его информированию об этом факте, в частности путем совершения совместной сверки расчетов. Юрист ответственен за долги, которые получить не представляется возможным.

Коммерческий же отдел отвечает за разрешение отсроченного платежа и за отслеживание существующего долга от дебиторов. Для возвратов долгов по дебиторам разумно осуществлять следующее:

  1. если должник не в состоянии погасить долги, то целесообразно составить иск о несостоятельности.
  2. составлять и передавать судебные иски по должникам, которые не признают задолженности, о взыскании долга и штрафов, которые предусматривает договор;
  3. составлять и передавать письма и иски контрагентам, этим прерывая течение срока исковой давности (если должник признал обязательства);

Кредиторская задолженность и способы контроля В процессе деятельности предприятия кредиторская задолженность появляется практически у любой организации. Если речь идёт о компании, то она может претендовать на совершение покупки только в том случае, если имеет представительство в Поднебесной.

Однако все физические и. В силу разных жизненных причин каждый человек сможет оказаться в неблагоприятном финансовом положении. Вариантов выхода из трудных обстоятельств несколько. Один. Так что если договор, который расторгается, подлежит госрегистрации или должен быть удостоверен нотариально, соглашение о его расторжении также следует.

Правил, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169, говорится о том, что если помешавшие отдыху причины наступили до начала отпуска, то новый период отдыха должен быть. Работающих пенсионеров в России насчитывается около 15 млн, а россиян, получающих самую мизерную, социальную пенсию, — 4 млн.

Работающим индексация не светит, а. Москватрудовые отношения 5 комментариев Участвуют 3 эксперта Похожие проблемы Материалы по теме Viktoriya Kochetkova, эксперт Менеджер по персоналу Общий стаж более 10 лет 1.

Пересмотр графика платежей

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности.

Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований. Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств.

Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света. Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели. Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Особенности образования просрочки

Грамотный менеджмент предприятия позволяет успешно использовать оба финансовых инструмента для увеличения оборота компании и повышения ликвидности фирмы. Однако тут найдутся определенные риски, которые уместно учесть. Так, первой опасностью становится внезапное банкротство контрагента.

Это означает, что кредитор не заработает на сделке и лишится вложений.

Внезапное банкротство контрагента ведет к незапланированным убыткам компании-кредитораОтметим, что подобный вариант развития событий менее вероятен, когда практикуется краткосрочная дебиторская задолженность. Долгосрочная – это форма, которая увеличивает и риски обесценивания актива. Соответственно, тут предприятие-донор несет незапланированные убытки вместо ожидаемой прибыли.

Так что, непродуманное изъятие средств из оборота компании чревато потерей этих денег.

Причем именно краткосрочную форму отсрочки платежа принято использовать как регулятор и гарантию выплат сомнительных или безнадежных просроченных займов.

Этот инструмент, в отличие от долговременной ссуды, становится высокооборотным капиталом фирмы. А вот долговременные формы предполагают анализ руководством организации вариантов, когда невыплаченные долги придется взыскивать в зале суда.

Главное отличие между двумя разновидностями этих дебиторских задолженностей — в сроках погашения займаОтметим, что главным отличием обоих видов становится лишь срок возврата капитала кредитору.

Если ссуда предполагает окончательный расчет за товары через год со дня подписания договора, такие дебиторки называют долгосрочными. Причем в этих ситуациях ликвидность вложенного капитала определяет конкретная сделка.Долгосрочную задолженность экономисты относят к активам предприятия, которые не удастся реализовать в сжатые сроки. Однако такой вид кредитования уместно продать, заключив договор цессии.

Правда, в подобной ситуации кредитор сможет рассчитывать лишь на половину реальной стоимости долга.

Долгосрочная дебиторская задолженность нуждается в поручителе сделки и залогеОтметим, что выбирая долгосрочный вид кредитования контрагента, руководителю уместно заключить с партнером договор, где указываются конечные сроки расчета и штрафы за вероятные просрочки. Кроме того, предоставление подобного займа требует привлечения третьей стороны, которая поручается за контрагента-заемщика.

Учитывайте, что долгосрочные формы отсрочки выплат – рискованный шаг для компании, которая ведет дела с непроверенными партнерами. К тому же в таких случаях уместно заручиться документальными доказательствами платежеспособности контрагента.

Как правило, тут обязательный залог и поручители становятся неотъемлемым условием сделки. А вот краткосрочные формы «кредитования» обеспечиваются в таком порядке редко.Теперь поговорим, как целесообразно управлять подобными финансовыми инструментами и отражать такой актив компании в балансе предприятия.

Учитывая, что относительно общего капитала организации, доля дебиторской задолженности указывает на ликвидность такой компании, руководителю фирмы важно правильно подойти к анализу и инвентаризации подобного финансового приема.

Анализ финансового состояния контрагента и адекватная реакция на изменения экономической обстановки — гарантия своевременного возврата долгосрочных дебиторских задолженностейЗдесь экономисты различают такие этапы оценивания и менеджмента:

  • Анализ рисков. На этот период перед руководителем компании стоит задача проверить политику финансовых расчетов партнера и оценить рентабельность сделки. Здесь уместно правильно проанализировать тенденции на рынке и подготовить документацию для осуществления операции.
  • Контроль. Тут руководитель инвентаризирует задолженность, сверяя данные. На этом этапе уместно отслеживать, чтобы выплаты поступали в заранее оговоренные сроки, и предпринимать меры по избеганию просрочек. Здесь реакцией на падение платежеспособности контрагента становится предложение реструктуризировать долг либо обращение в суд.

Само собой, до момента полного расчета кредитор контролирует изменение материального состояния партнера и предпринимает шаги по стабилизации выплат. Лишь неусыпный анализ текущей ситуации и контроль помогут получить прибыль предприятию-донору.Существует ряд контрактов, в которых не обозначена точная дата погашения долга.

Согласно законодательству, платежи признаются просроченными через три года со дня действия договора. Если должник, получая письменную претензию с требованием погасить сумму долга, признает факт неуплаты и подписывает эту бумагу, это означает, что срок неуплаты долга аннулируется. С момента подписания претензии начинается новый срок уплаты долга.Это правило не действует в отношении долгов по налогам, по выдаче зарплаты, подотчетных выплат.

В этом случае задолженность признается просроченной, если прошел месяц после положенного дня произведения расчетов.Возникновение задолженностей в компании возникает по целому ряду причин:

  • Финансовые проблемы в государстве, например, дефолт.
  • Большое количество налоговых выплат.
  • Неблагополучная ситуация, касающаяся распределения доходов фирмы. Например, руководитель не знает о реальных суммах доходов.
  • Дефицит средств в компании, из-за которого нет возможности расширить производство и обеспечить его эффективное функционирование.
  • Ликвидация фирм-должников, образование большого количества безнадежных долгов, несущих убыток компании.
  • Неправильно организованная работа отделов маркетинга, планово-финансового отдела и бухгалтерии.
  • Нестабильность валютного курса.
  • Отсутствие единой стратегии и подхода к расчетам и платежам.
  • Слишком большое количество непогашенных долгов в компании.
  • Низкая эффективность активов.
  • Неправильно организованная работа с клиентами, особенно порядок расчетов.
  • Неумелое распределение денег руководителями фирмы.
  • Несвоевременное погашение задолженностей должниками фирмы.
  • Малое количество ресурсов компании.

Руководители предприятий должны осознавать, что кредиторские задолженности ставят под угрозу платежеспособность фирмы. Они грозят предприятию штрафами, что усугубляет его финансовые проблемы.Чтобы избежать возникновения задолженностей, руководителям фирм рекомендуется четко планировать бюджет компании, аккуратно осуществлять платежи и лично контролировать каждую сферу деятельности своего предприятия.Долг, который образовался в определенной фирме, грозит целым рядом неприятных последствий.

Для поддержания имиджа фирмы важно иметь такие качества, как финансовая дисциплина и отсутствие законных санкций.

Кроме того, наличие долгов негативно сказывается на дальнейшей кредитной истории компании.

Получение кредитов для фирмы встретит ряд затруднений.

***

Увы, но все эти причины — естественны.

Они вызваны биологической природой людей. Чуть большая, чем у остальных живых существ, разумность людей не отменяет нашей подчинённости природным инстинктам. Природа не предусматривает платежи за что-то между живыми существами.

У нас (людей) нет зоологического инстинкта, заставляющего оплатить долг. И хотя у каждого человека есть свой набор социальных потребностей, часто включающий в себя и потребность не иметь долгов, природа сильнее.

Ведь, не отдавая долг, используя чужие средства, человеку проще реализовать инстинктивные потребности в самосохранении, передаче своего генома следующим поколениям и доминантности.

Чтобы заставить человека соблюдать социальные нормы, необходимо создать условия, в которых надлежащее выполнение обязательств перед другими людьми (например, представителями предприятия кредитора) для него выгоднее бездумного следования инстинктивным потребностям.

Одним из таких условий является страх понести наказание (потери в виде пени и дополнительных издержек) более весомое, чем финансовая выгода от пользования чужими ресурсами или эмоциональное удовлетворение от их своевольного удержания. Своих сотрудников (представителей кредиторов) тоже необходимо заставлять истребовать должное. Они тоже должны быть поставлены в условия, когда их личные потери от невыполнения трудовых обязанностей превысят психологические и/или эмоциональные, а то и материальные выгоды от уклонения от сбора долгов перед работодателем.

Методы и инструменты создания таких условий известны. Они используются человечеством миллионы лет с тех пор, как наши предки стали жить большими сообществами.

Обеспечение работы с дебиторами

В статье рассмотрены причины возникновения дебиторской задолженности, а также мероприятия, направленные на организацию работы с дебиторами и управление дебиторской задолженностью.

Ключевые слова: дебитор, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью.

Долговые денежные обязательства являются неотъемлемой составляющей расчетно-платежных операций хозяйствующих субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Наличие долгов вызвано не только отсутствием денежных средств к моменту платежа, но и желанием часть своих средств отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной прибылью.

Возникновение дебиторской задолженности связано с заключением договоров между организацией, выступающей в роли кредитора, и другими юридическими и физическими лицами, выступающими в роли дебиторов [4].

Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы.

Однако, как показывает практика, зачастую возникает ситуация, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов, дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы.

Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит к банкротству.

Являясь частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая», резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия [2].

Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты. Важно не допускать необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности покупателей [7]. Просроченная дебиторская задолженность может возникнуть вследствие ряда причин.

Они могут быть разовыми и систематическими, осознанными и непредвиденными, законными и незаконными. Понимание истинной причины, почему дебитор не погашает задолженность, поможет правильно оценить ситуацию и предпринять правильные меры по возврату просроченной задолженности в настоящем, устранению причин возникновения в будущем.

Кредитору для плодотворной и эффективной работы с дебиторской задолженностью важно классифицировать причины невозврата, исходящие непосредственно от должника: отсутствие у него возможностей или желания погасить долг.

Отсутствие у дебитора возможностей погашения долга чаще всего связано с временными финансовыми трудностями. Потеря платежеспособности является следствием неэффективного оперативного планирования денежных потоков.

В связи с этим сроки поступления денежных средств отстают от сроков их расходования, возникает «кассовый разрыв».

С другой стороны, на поведение дебитора могут оказать влияние непредвиденные причины, т. е. обстоятельства непреодолимой силы. Смерть или болезнь должника прямым образом влияет на то, что долг не будет погашен вовремя, или вовсе не будет погашен.

Аналогичными причинами являются стихийные бедствия, катастрофы и иные незапланированные внешние факторы, влияющие на экономическую деятельность дебитора.

Очень интересным для трактовки является фактор ключевой ставки и ее резкого увеличения, как, например, произошло у нас в стране. В результате, много бизнес-субъектов потеряли возможность перекредоваться и не смогли погасить свою дебиторскую задолженность. В итоге это привело к замедлению или даже к остановке всей технологической цепочки в ряду направлений промышленного производства [8].

Также нередки ситуации, когда дебитор изначально не планировал погашать долг.

Заключая договор на выполнение работ, оказание услуг или поставку товаров с отсрочкой платежа, недобросовестный субъект планирует первоначально получить выгоду, пользу. При этом дальнейшее развитие событий для должника не имеет значения, так как он в принципе не намерен погашать долг. Недобросовестные дебиторы, использующие мошеннические схемы, обманным путем получают товары (услуги) на условиях отсрочки платежа с намерением скрыться, затянуть процедуру судебных разбирательств, инициировать банкротство, или иным способом отстраниться от исполнения обязательств по погашению долга [10].

Таким образом, очень важен грамотный отбор потенциальных покупателей, а также понимание причин неплатежей со стороны должника, ведь это позволит избежать просроченной и «зависшей» дебиторской задолженности. Политика управления дебиторской задолженностью является частью маркетинговой политики организации, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации [1].

В своей статье С.В. Кобелева, О.Ю. Конова [5] выделяют ряд мероприятий, направленных на организацию работы с дебиторами и управление дебиторской задолженностью.

К ним относятся: 1) осуществление предварительной работы с потенциальными дебиторами до отгрузки, в том числе по выяснению их платежеспособности; 2) отражение в договорах с покупателями условий предоставления отсрочки, система штрафных санкций за просрочку платежа; 3) проведение регулярного мониторинга состояния задолженности, в частности анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости дебиторской задолженности; 4) проведение актов сверки с контрагентами для подтверждения задолженности; 5) контроль за качеством дебиторской задолженности, т.

е. при выявлении просроченной дебиторской задолженности, которая может перерасти в безнадежную, своевременно предпринимать меры по досудебному и судебному урегулированию такой задолженности; 6) разработка системы предъявления претензий; 7) контроль за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Данные мероприятия позволят более четко организовать учет и анализ дебиторской задолженности, что дает возможность выявить на более ранних сроках просроченную дебиторскую задолженность, своевременно создавать резервы по сомнительным долгам, повысить качество управления дебиторской задолженностью в организации. Для эффективного контроля и управления дебиторской задолженностью И.Н.

Батурина [1] предлагает группировать должников по степени их надежности.

Так, выделяют 3 основные группы:  группа «А» включает должников, срок оплаты которых до 1 месяца;  группа «В» включает должников, срок оплаты которых от 1 до 6 месяцев;  группа «С» включает должников, срок оплаты которых более 6 месяцев. С организациями, относящимся к группе «А» должны проводиться личные встречи (переговоры) с руководством, телефонные звонки, направление предупредительных писем и претензий.

С дебиторами группы «В» так же должны проводиться личные встречи (переговоры) с руководством, телефонные звонки, направление предупредительных писем и претензий.

Также имеет место рассмотрение возможности предоставления скидки некоторым представителям этой группы.

Э.И. Газизова [3] выделяет следующие основные этапы работы с дебиторами: Рис. 1. Этапы работы с дебиторами Для максимизации притока денежных средств предприятиям целесообразно разрабатывать систему договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты, что предполагает:  предоплату и наличие скидок;  частичную предоплату (сочетает предоплату и продажу в кредит);  передачу на реализацию (предприятие сохраняет права собственности на товары, пока не будет получена оплата за них);  выставление промежуточного счета (при долгосрочных контрактах обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы);  банковская гарантия (предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебиторами своих обязательств);  гибкое ценообразование (для защиты предприятия от инфляционных убытков). Еще одним направлением сокращения дебиторской задолженности являются факторинговые операции, представляющие собой продажу прав на взыскание дебиторской задолженности.

Факторинговая компания обязуется немедленно оплатить около 80 % от стоимости поставок и оплаты оставшейся части (за вычетом процента за кредит) в строго установленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов [9]. Рис. 2. Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью Таким образом, при работе с дебиторами необходима комплексная разработка мероприятий, направленных на совершенствование настоящей или формирование новой политики кредитования своих покупателей, что впоследствии приведет к увеличению прибыли.

Необходимость управления счетами дебиторов предприятия не вызывает сомнения, поскольку получение платежей от дебиторов является одним из основных источников поступления средств на предприятие.

Также важно уделять внимание образованию дебиторской задолженности, контролю над своевременным погашением задолженности дебиторами, проведению анализа для изыскания ее на перспективу.

Комплексный подход к управлению дебиторской задолженностью позволит исключить недобросовестных покупателей, сократить объем просроченной дебиторской задолженности, уменьшить объем резервов по сомнительным долгам.

Литература:

  • Куркина, М.П. Бизнес как субъект региональной системы управления // Экономика и предпринимательство.- 2014.- № 10.- С. 347-351.
  • Буторина, Г.Ю. Контроль за дебиторской задолженностью / Г.Ю. Буторина, С.А. Бабенко// Вестник современной науки.- 2015.- № 4 (4).- С. 77-78.
  • Газизова, Э.И. Методы работы с дебиторской задолженностью // Вестник науки и образования.- 2015.- № 2 (4).- С. 49-54.
  • Соловьева Т.Н. К вопросу о приоритетах денежно-кредитной политики Банка России и их влиянии на развитие экономики / Т.Н. Соловьева, Н.А. Пожидаева, Д.А. Зюкин, В.В. Жилин // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований.- 2015.- № 12-1.- С. 149-152.
  • Черутова, М.И. Управление дебиторской задолженностью / М.И. Черутова, О.В. Черутова // Труды Братского государственного университета. Серия: Экономика и управление.- 2010.- Т. 2.- С. 10-13.
  • Батурина, И.Н. Управление дебиторской задолженностью // АПК: регионы России.- 2012.- № 7.- С. 62-64.
  • Кобелева, С.В. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ, управление / С. В. Кобелева, О. Ю. Конова // Территория науки.- 2015.- № 2. — С. 109-115.
  • Шилова, Л.Ф. Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика / Л.Ф. Шилова, Е.Е. Михайлов // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования.- 2012.- № 11.- С. 153-158.
  • Солдатова, Л.И. Управление дебиторской задолженностью организации / Л.И. Солдатова, А.П. Солдатова // Science Time.- 2015.- № 8 (20).- С. 207-212.
  • Коба, Е.Е. Формирование политики по управлению дебиторской задолженностью/ Е. Е. Коба// Сервис в России и за рубежом.- 2009.- № 1 (11).- С. 91-96.

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия.

Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Это тоже важно знать:Методы управления дебиторской задолженностью:

  1. Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).
  2. Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  3. Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  4. Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  5. Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  6. Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  7. Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

Автоматизация учета дебиторской задолженности

Для эффективного управлению дебиторской задолженностью требуется автоматизация данного процесса, это позволит быстро получать актуальные данные и принимать верные управленческие решения, откроет доступ к информации для всех ответственных лиц.

На сегодняшний день контролировать сроки дебиторской задолженности можно в различных бухгалтерских и финансовых системах, например, такая функция хорошо представлена в системе БИТ.Финанс.

Продажа долга

В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу. Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта).

Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной.

Продажа дебиторской задолженности

Компания может сама взыскивать долг, а может продать его. Цена будет меньше самого долга, но кредитор избавит себя от досудебной переписки с должником, судебных разбирательств и волокиты с приставами.

Есть несколько вариантов, как оформить такую сделку.Ст. 382 ГК РФ По договору уступки требования — цессии, если такая процедура предусмотрена в договоре, на основании которого появился долг.

По сути цессия — это соглашение, в соответствии с которым кредитор передает кому-то свои права требования долга. Гл. 3 ГК РФ Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию.

При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.Через факторинг работают, когда продавцу срочно нужны деньги, а покупателю важно работать с отсрочкой платежа.

Банк или факторинговая компания кредитуют поставщика, выкупая его дебиторскую задолженность.

Вот как это работает Гл. 43 ГК РФ

  • Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  • Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.
  • Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  • Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара.

При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.Через вексель — если покупатель передает вексель в счет оплаты товара, то кредитор может потом передать эту ценную бумагу или продать кому-то.