Проценты по депозиту в разделе 7 декларации по ндс

Заполнение раздела 7 декларации по ндс


Следовательно, независимо от даты оплаты начисленные проценты по депозиту должны быть отражены в Декларации по налогу на прибыль. При применении налогоплательщиком кассового метода доходы в виде процентов по депозиту учитываются в налоговом учете на дату поступления на счет.

3 ст. 149 НК РФ, а проценты за размещение денежных средств на депозитном счете в принципе не являются объектом налогообложения НДС. Суммы начисленных процентов по депозитам в декларации по НДС не отражаются и счета-фактуры на них не выставляются. Раздельный учет «входного» НДС не ведется (Письмо Минфина РФ от 17.05.12 №03-07-11/145).

На основании п. 6 ст. Проценты по депозитному вкладу начисляются не в связи с тем, что организация (вкладчик) оказывает услуги (выполняет работы, реализует товар). Поэтому считаем, что оснований для отражения суммы полученных организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) в разделе 7 Декларации не имеется. Косвенное подтверждение такой точки зрения, на наш взгляд, содержится в письме Минфина России от 17.05.2012 N 03-07-11/145, в котором финансисты указывают, что получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются.

В ред. от 28.11.15.

  • Приказ ФНС России от 29.10.14 №ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».
  • Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.01 №146-ФЗ.

    В ред. от 05.05.14.

  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.00 №117-ФЗ.
  • Понравилась статья?

    Поделиться с друзьями: Понятие завещания и дарственной Итак, дарственная или завещание? Для начала разберемся с определениями. Дарственная Санаторно-курортное лечение инвалидов ребенка, другие выплаты и пособия. которая растит и воспитывает малыша в Обгон тихоходных транспортных средств 1. Да. 2. Нет. Поскольку водитель легкового автомобиля приближается к Правовое поле Практически каждый из существующих в России кодексов имеет статьи, касающиеся вопросов ареста Неустойка и штраф Продавец, нарушивший условия договора, должен выплатить покупателю неустойкуп.

    Да. 2. Нет. Поскольку водитель легкового автомобиля приближается к Правовое поле Практически каждый из существующих в России кодексов имеет статьи, касающиеся вопросов ареста Неустойка и штраф Продавец, нарушивший условия договора, должен выплатить покупателю неустойкуп. 5 ст. 13 Закона от 07.02.92 Как оформляется и составляется брачный контракт: порядок Этапы составления брачного договора Оформление брачного договора

    Облагаются ли НДС проценты по депозиту?

    Компьютер консультирует бухгалтера Подборка по материалам ИБ «Вопросы-ответы», ИБ «Финансист», ИБ «Корреспонденция счетов» справочной правовой системы КонсультантПлюс Вопрос: Организация заключила договор банковского вклада (депозита), предусматривающий начисление и выплату процентов ежеквартально.

    Включаются ли в налоговую базу по НДС полученные проценты по депозиту? Если нет, то нужно ли сумму процентов по депозиту отразить в разд. 7 декларации по НДС исходя из пп.

    15 п. 3 ст. 149 НК РФ? Ответ: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что в целях налогообложения, в том числе налогом на добавленную стоимость, реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

    Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 43 Кодекса процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

    Таким образом, получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются и, соответственно, не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

    Что касается порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@, то данный вопрос относится к компетенции ФНС России.

    Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 29 августа 2017 г.

    N 03-07-11/55333

    В квартале нет не облагаемых НДС операций? Раздел 7 заполнять не надо

    Н.И.

    Аверьянова, г. Нижний Новгород Мы выполняем опытно-конструкторские работы (ОКР), освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Раздельный учет ведется. Каждый квартал мы заполняем раздел 7 декларации по НДС и указываем код 1010294.

    В I квартале реализации без НДС не было, поэтому графа 2

    «Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС (руб.)»

    не заполняется.

    Но за этот квартал есть приобретенные материалы, в стоимость которых мы включаем НДС.Надо ли за I квартал сдавать раздел 7 и заполнять в этом случае графы 3

    «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (руб.)»

    и 4 «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету (руб.)»?

    : Нет, не надо. Раздел 7 за отчетный квартал заполняется только в том случае, если были операции, не облагаемые НДС. Тогда в графе 1 строки 010 этого раздела вы указываете код не облагаемой НДС операции (выбираете его из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).

    И после этого заполняете все остальные графы строки 010 раздела 7 — 2, 3, 4.

    А раз у вас в I квартале не было реализации без НДС, то и раздел 7 вы заполнять не должны.

    Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать

    Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.На вопросы отвечала Е.А.

    Шаронова, экономист Круг организаций, которые должны сдавать раздел 7, легко определить исходя из его названия.
    К таким компаниям относятся организации, у которых есть:

    • операции, не признаваемые объектом налогообложения, ;
    • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, ;
    • суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
    • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);

    Заметим, что в Порядке заполнения декларации по НДС довольно лаконично сказано о том, как отражать данные в разделе 7 (далее — Порядок).

    Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 15.02.2016 11:33 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы начисленных (полученных) организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует.

    Обоснование позиции: Раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также — Декларация) включает сведения об операциях: — не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ); — не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.
    149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ); — не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.

    2 ст. 146 НК РФ; — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст. 147, 148 НК РФ. Кроме того, раздел 7 Декларации заполняется налогоплательщиком в случаях получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ) (п. 13 ст. 167 НК РФ). Раздел 7 включается в состав Декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций (п.

    3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее — Порядок). Согласно пп. 44.3, пп. 44.4 п.

    44 Порядка в графе 2 раздела 7 Декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, отражается стоимость реализованных (переданных) налогоплательщиком товаров, работ, услуг, а в графе 3 того же раздела — стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.

    Отметим, что информация, отражаемая налогоплательщиком в разделе 7 Декларации, является справочной и не учитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета). На основании п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ, в частности: — осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады, размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ); — операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО (пп.

    15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Таким образом, операции по договору банковского вклада (депозита), а также операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не подлежат обложению НДС.

    В соответствии с п. 44.2 Порядка в графе 1 раздела 7 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к Порядку. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

    Согласно приложению N 1 к Порядку для операций, перечисленных в пп.

    3 п. 3 ст. 149 НК РФ, предназначен код операций «1010276», а для операций, указанных в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, — код операций «1010292».

    В письме от 08.02.2007 N ММ-6-03/90@ ФНС России отметили, что налогоплательщик при осуществлении операций, освобождаемых от обложения НДС, заполняет раздел 7 Декларации по НДС (ранее — раздел 9) за тот налоговый период, в котором товар (работа, услуга) был отгружен (выполнена, оказана). В более раннем письме ФНС России от 29.12.2006 N 14-2-05/2354 указано, что операции, не признаваемые объектом налогообложения и (или) не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подлежащие отражению в разделе 7 Декларации, должны характеризоваться передачей права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказанием услуг одним лицом другому лицу (п.

    1 ст. 39 НК РФ). Исходя из этого представители налогового органа сделали вывод, что, в частности, в случае выплаты процентов на остатки денежных средств по банковскому счету реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, передачи кредитной организацией права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг организации не возникает. Следовательно, необходимость отражения в налоговой декларации по НДС полученных доходов в виде процентов банковского счета налоговым законодательством не установлена Следует обратить внимание, что право на привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады имеют только банки.

    Такое право предоставляется им в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом (п. 1 ст. 835 ГК РФ). Таким образом, по коду операций «1010276» раздел 7 Декларации заполняется только банками.

    При перечислении (зачислении) средств на депозитный счет в банке не происходит перехода права собственности на эти средства, происходит лишь движение денежных средств. Банк получает только право пользования деньгами, обремененное обязательствами вернуть сумму по требованию или по истечении срока и уплатить проценты.

    Банк получает только право пользования деньгами, обремененное обязательствами вернуть сумму по требованию или по истечении срока и уплатить проценты.

    Проценты по депозитному вкладу начисляются не в связи с тем, что организация (вкладчик) оказывает услуги (выполняет работы, реализует товар).

    Поэтому считаем, что оснований для отражения суммы полученных организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) в разделе 7 Декларации не имеется. Косвенное подтверждение такой точки зрения, на наш взгляд, содержится в письме Минфина России от 17.05.2012 N 03-07-11/145, в котором финансисты указывают, что получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Мы также считаем, что процент по договору банковского вклада не следует трактовать как доход клиента от услуги по предоставлению банку займов в денежной форме.

    Организации необходимо отразить информацию в разделе 7 Декларации по коду «1010292», только если она осуществляет операции по предоставлению займа в денежной форме либо ценными бумагами (выплачивая проценты по ним), а также операции РЕПО (включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО) (смотрите, например, письма Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, ФНС России от 08.11.2011 N ЕД-4-3/18637, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063).

    По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.

    1 ст. 807 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации начисление банком процентов в пользу организации осуществляется в рамках договора банковского вклада (депозита). В соответствии с п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

    В силу п. 1 ст. 838 ГК РФ банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п.

    1 ст. 809 ГК РФ. Договоры займа и банковского вклада (депозита) не являются идентичными, это самостоятельные виды договоров. Договор банковского вклада регулируется нормами главы 44 ГК РФ, а договор займа — нормами главы 42 ГК РФ.

    Основными отличительными чертами договора банковского вклада (депозита) от договора займа являются следующие: — по договору банковского вклада могут передаваться (поступать) только денежные средства (ст. 834 ГК РФ), в отличие от договора займа, по которому передаваться могут также вещи, определенные родовыми признаками; — при перечислении средств на депозитный счет в банке не происходит перехода права собственности на эти денежные средства, в отличие от заемных средств; — заключение договора банковского вклада сопровождается открытием специального (депозитного) счета для зачисления денежных средств (вклада); — договор банковского вклада всегда возмездный (п. 1 ст. 838 ГК РФ), а договор займа может быть и беспроцентным (ст.

    809 ГК РФ). Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, в рассматриваемом случае у организации нет оснований отражать начисленные суммы процентов по договору банковского вклада в разделе 7 Декларации по НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (код операции «1010292») как проценты, полученные по предоставленному банку займу.

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Пивоварова Марина

    Ндс-нюансы операции по предоставлению займа

    ВниманиеОднако формы налоговых деклараций не могут включать в себя сведения, не связанные с исчислением и уплатой налогов (п. 7 ст. 80 НК РФ). Поскольку сами суммы займов на расчет НДС никак не влияют, отражать их в разделе 7 не требуется.

    Ни при выдаче процентных, ни при выдаче беспроцентных займов.Таким образом, заполняя декларацию по НДС, в разделе 7 следует показать только стоимость финансовой услуги по предоставлению займа, то есть сумму начисленных процентов.

    Естественно, это требование распространяется только на процентные займы. Если был предоставлен беспроцентный заем, включать эту операцию в раздел 7 не нужно совсем.Источник: http://prodhelp.ru/kak-otrazit-v-deklaratsii-po-nds-vydannyj-zajm/

    Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны

    Размещая денежные средства на депозитном счете банковского учреждения, хозяйствующий субъект остается их собственником. Деньги должны быть возвращены банком по истечении срока договора.

    Следовательно, такая операция реализацией не признается в соответствии со ст. 39 НК РФ, и возникновения объекта налогообложения НДС при начислении депозитных процентов не происходит.

    Именно такое мнение выразили чиновники Минфина в письме от 04.10.2013 № 03-07-15/41198.

    Таким образом, в отчете по НДС отсутствуют строки, куда можно было бы включить проценты по депозитным договорам.О том, как следует правильно и без ошибок оформить налоговую отчетность по НДС, можно прочитать в .

    Заполняется ли раздел 7 декларации по НДС при начислении процентов по договору депозитного вклада в банке?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы начисленных (полученных) организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует. Обоснование позиции: Раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также — Декларация) включает сведения об операциях: — не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.

    Ответ на требование ифнс включить данные по % с депозита в раздел 7 декл.ндс

    ГК РФ).В рассматриваемой ситуации начисление банком процентов в пользу организации осуществляется в рамках договора банковского вклада (депозита).В соответствии с п.

    1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. В силу п. 1 ст. 838 ГК РФ банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п.

    1 ст. 809 ГК РФ.Договоры займа и банковского вклада (депозита) не являются идентичными, это самостоятельные виды договоров.

    Отражение процентов по депозиту в декларации по НДС

    Формирование декларации по НДС необходимо всем налогоплательщик, которые являются плательщиками этого налога согласно действующему законодательству.Декларация на НДС очень объемная и состоит из 26 листов и заполняется по разделам.Что заполнять в каждом разделе рассмотрим в виде таблицы:Наименование раздела Что отражается в разделеРаздел №1Отражается сумма налоговых сборов, которую необходимо уплатить в бюджетРаздел №2Отражается сумма налогов и сборов налогоплательщиком, который выступает в качестве налогового агентаРаздел №3суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;Раздел №4Заполняется в случае использование нулей ставки по НДС, при этом в данном разделе необходимо обосновать использование данной ставкиРаздел №5Каким образом происходит вычисление сумм налогового вычета при реализации товар и услугРаздел №6Если используется нулевая ставка по НДС, то в данном разделе ее подтверждение отсутствуетРаздел №7Перечень операций, которые не подлежат налогообложению НДС на конкретном предприятииРаздел №8Отражаются сведения из книги покупок, именно по тем операциям, которые относятся к данной декларацииРаздел №9Отражаются сведения из книги продаж, именно по тем операциям, которые относятся к данной декларацииРаздел №10Перечень сведений из специального журнала счет-фактурРаздел №11Отражаются сведения из журнала счет-фактура, в отношении определенных действий, которые осуществляются в отношении других лицРаздел №12наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентамНачисленные проценты по депозиту отражаются в разделе №7 Декларации по НДС.Все данные заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк.

    В качестве подтверждения правильности заполнения раздела руководитель предприятия ставит в указанном месте подпись и дату.Снизу листа необходимо указать ИНН и КПП предприятия.

    Важным моментом есть формирование специального отчетного документа внутри самой организации.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1 Что такое депозит? Ответ: Депозит – это размещение денежных средств, на специальном банковском счете, на основании соответствующего договора, где по истечению срока банк платить еще за размещенные денежные средства проценты. Вопрос №2 Начисляется ли НДС на проценты полученные при размещение денежных средств на депозитном счете в банке?

    Ответ: Начисленные проценты полученные от размещения денежных средств на депозите не подлежат налогообложению НДС, так как проценты по вкладу не считаются реализацией товар, услуг.

    Вопрос №3 В каком разделе декларации по НДС должны отражаться начисленные проценты по депозиту? Ответ: Начисленные проценты по депозиту считаются как нереализованный доход.

    Поэтому он отражается в декларации по НДС в разделе №7. А на самом деле начисленные проценты по вкладу отражаются в декларации по налогу на прибыль.

    Вопрос №4 Если была допущена ошибка в декларации по НДС в разделе, где отражаются начисленные проценты по вкладу, что делать в такой ситуации? Ответ: В декларации по НДС ошибки не допускаются. Но если так случилось, что она обнаружена, тогда лист перечеркивается должным образом и составляется приложение с верными данными.

    Вопрос №5 При отражении данных начисленным процентам по депозиту в декларации по НДС остаются незаполненные строки, что с ними делать?

    Оставлять не заполненными или перечеркивать?

    Ответ: Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела руководитель предприятия ставит в указанном месте подпись и дату.

    Вопрос№6: Кто должен заполнять декларацию по НДС, а так же отражать начисленные проценты по вкладу в ней? Ответ? Декларацию по НДС заполняет обычно бухгалтер, после заполнения отдает руководителю на подпись.