Суточные что входит в понятие

Суточные что входит в понятие

Оглавление:

Что входит в понятие суточные и зачем они нужны


Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов.

Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

КомандировкаРаботодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку.

Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.Эти дополнительные расходы включают:

  1. покупку билетов для общественного транспорта
  2. деньги на покупку продовольствия
  3. иные личные потребности работника

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. Суточные по однодневным командировкам:

  1. по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.
  2. за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;

Состав командировочных расходов

Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно:- выплатить заработную плату за все время командировки (т.е.

оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути);- оплатить проезд к месту прибытия и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров);- оплатить расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры);- оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути.

Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно);- компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством.Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (представительские расходы), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках.Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.

Суточные расходы при заграничной командировке

В какой валюте выплачивать суточные при заграничной командировки определяется самой организацией.

Суточные, которые выплачиваются работнику при командировке в валюте должны перевестись в рублевый эквивалент по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утверждается авансовый отчет. Работник, который вернулся из командировки, не позднее 10 дней после возвращения должен составить авансовый отчет.

Авансовый отчет должен содержать следующие параметры:

  1. Документы, которые фиксируют расходы во время командировки, а именно чеки, расписки и т.д.;
  2. Отсканированная последняя страница загранпаспорта, где стоит таможенная отметка.
  3. Отчет, который содержит информацию о всех действиях командированного работника связанные с командировкой;

Командированный сотрудник получает суточные в виде аванса, который вычисляется по командировочной смете. Размер суточных расходов определяется самостоятельно предприятием в своих локальных актах.

Суточные расходы должны начисляться сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменение суточных, определяется по штампу в паспорте на границе.

Командировочные расходы в бухгалтерии

При исчислении суммы подлежащей к выплате для начала определяются с основным показателем – продолжительностью нахождения работника в поездке. При этом время начала командировки – сутки отправления к месту назначения (с учетом поездки до станции, вокзала либо аэропорта).

Соответственно, окончание поездки – день, когда работник приступил к основной работе.

С учетом продолжительности командировки, определяется количество суток, которые сотрудник должен был отработать за данный период времени на постоянном месте. Согласно ТК РФ командировочные с учетом средней зарплаты, которая рассчитывается исходя из официальной оплаты труда за предшествующий год, которая может оказаться ниже фактического материального вознаграждения. Предприятие по закону вправе восстановить утраченную сумму заработной платы, основываясь на внутренних бумагах компании, коллективном договоре.

То есть сотруднику гарантируется обязательный средний заработок, а доплата осуществляется на основании локальных актов организации. Зачастую работодатели выплачивают максимально возможные командировочные, ведь ущемлять права командируемого не вправе никто.

Выплата суточных расходов при командировке

Законодательство не определяет точные сроки выплаты аванса при командировке.

Условие одно — этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Необходимо знать, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.

Желательно прописать порядок и сроки выплаты суточных при командировках (а также в целом командировочных расходов) в локальном положении о командировках. Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника.

Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации.

Таким образом, выплата суточных при командировках в 2016 году особенностями не отличается. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Общие положения о командировках сотрудников в 2020 году

Исходя из ст.

166 ТК РФ, командировкой считается деловая поездка подчиненного по распоряжению нанимателя на определенный период времени с целью исполнения ряда служебных задач вне постоянного рабочего места. К особенностям командировки можно отнести следующее:

  • Периодичность командировки должна быть разумной, однако, она никак не регламентируется отечественным законодательством.
  • В подобную поездку может направиться только то лицо, которое осуществляет профессиональную деятельность на основании трудового соглашения, а не договора ГПХ.
  • Командировкой не будет признаваться деловая поездка субъекта, если в трудовом соглашении отмечено, что его работа носит разъездной характер или деятельность осуществляется им в пути.
  • Деловая поездка должна обуславливаться производственной необходимостью.

ТК РФ выделяет особые категории граждан, которые не могут быть направлены в командировки:

  • Несовершеннолетние работники, официально трудоустроенные в компании. Однако, выделяют особые направления деятельности, при которых командировки для лиц, не достигших 18-ти лет, являются правомерными.

    Например, творческие профессии (актеры, поэты, писатели, спортсмены).

  • Сотрудницы, трудящиеся на основании трудового соглашения, которые ожидают появление на свет ребенка.
  • Субъекты, исполняющие свои должностные обязанности на основании ученического соглашения.

Также необходимо выделить категории граждан, которых можно направлять в командировки только с их письменного согласия:

  • Работники, которые самостоятельно воспитывают ребенка (родители-одиночки), не достигшего пятилетнего возраста.
  • Трудоустроенные лица, на чьем попечении числятся отпрыски с ограниченными возможностями.

    Также подразумеваются субъекты, осуществляющие уход за родственником, который нуждается в медицинском уходе (недееспособные граждане, инвалиды).

  • Сотрудницы, осуществляющие свою трудовую деятельность на основании соглашения, которые имеют несовершеннолетних отпрысков.
  • Служащие, имеющие определенную категорию инвалидности, если деловая поездка нарушит курс реабилитации или повредит здоровью (например, командировка в город с жестким климатом).

По состоянию на 2020 год только два документа являются ключевыми при регулировании вопроса командировочных поездок:

  • Авансовый отчет.

    Предполагается, что в данную бумагу сотрудник внесет сведения о понесенных затратах и, вместе с оправдательными документами, предоставит в бухгалтерию компании с целью дальнейшего получения компенсационных выплат.

  • Распоряжение управленца. Предполагается бумага, в которой обозначаются все сведения о поездке подчиненного (направление, периодичность и т.п.).

    Зачастую подобный приказ оформляется по форме Т9.

    Однако также правомерно составить его в вольной форме на фирменном бланке компании. Основное требование к бумаге ─ наличие печати и подписи руководителя фирмы.

Суточные и командировочные: в чем разница

На основании и , рабочая поездка сотрудника оплачивается за счет работодателя.

Компания обязана за свой счет:

  1. компенсировать представительские и иные обязательные и планируемые расходы.
  2. купить проездные билеты до места назначения и обратно;
  3. заплатить за гостиницу (если не предусмотрено бесплатное жилье);
  4. выдать деньги на еду и проезд по городу;

Все вышеперечисленные затраты относятся к командировочным.

Их полный перечень должен быть предусмотрен во внутреннем документе организации, например, Положении о командировках.

Суточные — это деньги, которые выдаются на проживание в другом населенном пункте в национальной или иностранной валюте. Обычно это деньги на еду и какие-то иные личные расходы. Если работнику необходимо пользоваться городским (сельским) транспортом, то такие затраты при наличии подтверждающих документов рассматриваются как составная часть командировочных и компенсируются отдельно.
Если работнику необходимо пользоваться городским (сельским) транспортом, то такие затраты при наличии подтверждающих документов рассматриваются как составная часть командировочных и компенсируются отдельно.

Но опять же при условии, что это оговорено в ЛНА работодателя.

Загранкомандировка: расчет и оформление

Каждое предприятия размер суточных устанавливает самостоятельно, госучреждения на основании нормативных актов. Норма – 2 500 рублей применяют только для снижения налогообложения.

Превышение этой планки влечет увеличение налога на доходы физлиц для сотрудника, и невозможности снизить базу по налогу на доходы для компании.

Для точного определения периодов используется отметки в загранпаспорте. При этом сутки отъезда за границу относятся к нормам суточных, предусмотренных для иностранных поездок, а в день приезда – действуют российские нормы.

Если при переезде за границу не проставляются отметки в загранпаспорте, то используется информация их проездных билетов.

Если сотрудник за одни сутки посещает несколько стран, применяется официальная норма суточных для поездок в пункт назначения. Отдельно учитываются командировки с продолжительностью не более 24-х часов, при которых день отъезда и въезда идентичны. При наличии подобных обстоятельств используется 1/2 установленной суточной нормы для иностранных государств.

Не следует забывать и про разницу в курсе при определении суточных для соблюдения установленного норматива. Так как ЦБ России при учете движений в валюте иностранной страны регламентирует устанавливать ее рублевый эквивалент на момент выдачи средств и время предоставления авансовой отчетности.

На момент выплат пересчитанная сумма должна быть ниже 2 500 рублей, а при приезде и предоставлении необходимых бумаг – ее превышать.

Дополнительно предприятие возмещает сотруднику такие затраты, как:

  1. оформление страховки при выезде за границу;
  2. комиссии за получение денег по чекам, обмен валюты;
  3. другие согласованные с вышестоящим руководством затраты.
  4. оформление визы, заграничного паспорта;
  5. переговоры по телефону;
  6. перевоз багажа в пределах 30 кг;

При возвращении из командировки на протяжении 10 дней необходимо представить подробный отчет, к которому должны прилагаться следующие документы: чеки, копии страниц загранпаспорта с отметками таможни, точный отчет. Остаток подотчетных материальных средств возвращаются в кассу организации или перерасход выданного аванса возмещается работнику. Командировочные суточные расходы устанавливаются предприятием самостоятельно.

Но в целях снижения налогообложения не могут превышать 700 рублей при местных поездках и 2 500 рублей при выездах за рубеж. Для возмещения выплат предоставляется финансовая отчетность, на основании которой сотруднику возмещаются средства, затраченные на служебные цели. vesbiz.ru

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151.

Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды. Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд.Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Нормы командировочных расходов за границей

Ко всем вышеуказанным нормативам по командировочным расходам при выполнении служебного задания за границами РФ необходимо отметить еще некоторые пункты.

1. Аванс, получаемый работником на командировочные расходы, исходя из расчета длительности командировки, должен выдаваться в иностранной валюте за предполагаемое время пребывания за рубежом, а на время проезда к границам РФ и при возвращении — в рублях. 2. При возвращении работника в РФ дата пересечения им государственной границы включается в рублевую оплату командировочных расходов на один день из расчета 700 р./день.

3. Если принимающая сторона обязуется обеспечить работника на своей территории иностранной валютой для покрытия его расходов, то суточные в валюте ему не выплачиваются. 4. Если принимающая сторона не оплачивает расходы работника в валюте, а предоставляет ему питание и проживание, то суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 30% от нормативных.

4. Если принимающая сторона не оплачивает расходы работника в валюте, а предоставляет ему питание и проживание, то суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 30% от нормативных. Эти нормы принимаются как рекомендуемые, а не обязательные и могут значительно отличаться от приведенных, если это установлено внутренней документацией предприятия. При этом для бухгалтерского и налогового учета будет приниматься в расчет сумма, установленная Коллективным договором или другим внутренним нормативным актом.

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Выплата суточных при командировках в 2020 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно.

В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы. Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок.

Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы.

А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

Как доказать, что цель поездки только деловая

Практически каждый год вносятся изменения в список документов, которыми подтверждается деловой характер поездок. Теперь отпала необходимость в:

  1. отчете о выполнении служебного задания
  2. командировочном удостоверении
  3. самом служебном задании

У организаций есть право самостоятельно утверждать документы, которые определяют деловой характер поездок.

Например, цели сотрудника прописываются в приказе по форме №Т-9. Не запрещается заниматься формированием собственных бланков, соответствующих внутреннему распорядку.

По результатам поездки допустимо требовать от сотрудников предоставления письменного отчета.

Главное – заранее ознакомить сотрудников с соответствующим актом.

Документы с датами проезда предоставляются для доказательства времени, которое сотрудник находился в поездке. Служебная записка понадобится тем, кто пользуется служебным же транспортом.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ.

Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  • Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ ().
  • Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу ().

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных


Согласно п.

4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал). Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета.

Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты. Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.

№ 243-ФЗ) .

Как отчитываться о полученных на поездку деньгах

В течение 3 дней после служебной поездки работник отчитывается о расходах, прилагая подтверждающие документы. К таковым относят:

  1. договор на оказание услуг отеля (гостиницы) и чек об оплате (если работник проживал на квартире — договор о найме жилья);
  2. проездные билеты, в том числе на общественном транспорте;
  3. чеки или иные бланки строгой отчетности, по которым можно определить иные затраты, например, представительские.

Что касается суточных, то о них отчитываться не надо.

На законодательном уровне это не предусмотрено, поэтому спрашивать, на что были потрачены деньги, работодатель не имеет права. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Вычет НДС по командировочным расходам

НДС по командировочным расходам принимается к вычету при наличии следующих документов:

  1. билетов, или других проездных документов, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. НДС на оплату за пользование постельными принадлежностями учитываются при предоставлении отдельного счета-фактуры.
  2. счет-фактуры гостиницы, где проживал работник во время командировки, с указанием суммы НДС и документов, подтверждающих фактическую оплату расходов на проживание, за исключением затрат на дополнительные услуги;

Все вычеты НДС производятся только в случае, если командировка происходила на территории РФ.

Образец авансового отчета 2020

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки. Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине.

Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени. 27 Февраля 2020 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи.

Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет. 19 Декабря 2019 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.

Документ фиксирует, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2019 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки. Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.

28 Октября 2019 в 19:55 Командировочное удостоверение — это документ, которым подтверждают направление сотрудника в служебную поездку. В настоящее время не является обязательным, но если в организации он по-прежнему используется, у кадрового специалиста могут возникнуть вопросы по его заполнению. 13 Октября 2019 в 12:01 24 Марта 2019 28 Января 2019 04 Сентября 2020 28 Января 2020 30 Октября 2017 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Особенности выплаты суточных при различных видах командировок

Компенсационные суммы по факту понесенных издержек в командировке полагаются каждому подчиненному, который был направлен в деловую поездку.

Расчет подобных сумм осуществляется, исходя из количества дней, проведенных гражданином в другом городе или стране.

объемы возмещений положены субъекту не только за рабочие дни, но также за выходные, праздничные и вынужденные простои в дороге. Порядок компенсации затрат при командировке заключается в следующем:

  • Субъект направляется в деловую поездку, где расходует средства в соответствии с полученной информацией об установленных лимитах.
  • По факту возвращения в родной город сотрудник оформляет отчет, к которому прикладывает все сохраненные оправдательные документы. В частности, билеты на транспорт, чеки из супермаркетов, квитанции из отелей и т.д.
  • Суточные затраты умножаются на число дней, которые работник провел в деловой поездке. Затем, с учетом зарплаты лица за соответствующее количество времени, сотруднику обеспечиваются компенсационные суммы.
  • Наниматель оповещает подчиненного о существующих правилах выплаты суточных, а также об установленных лимитах.

Также уместно обратить внимание на особенности заграничных командировок.

Исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г., объемы суточных выплат варьируются в зависимости от страны, в которую направляется командируемый субъект. ПП РФ № 12 обязателен к использованию в бюджетных учреждениях. В свою очередь, коммерческие организации применяют данный норматив в качестве рекомендательного и могут устанавливать особые правила для сотрудников при деловых поездках за границу в локальных правовых актах.

Положения современного законодательства не определяют минимального и максимального периода нахождения субъекта в деловой поездке. Поэтому принято считать, что командировкой признается даже один день, проведенный в другом городе ввиду производственной необходимости, если при этом субъект вынужден нести затраты на оплату места ночлега. За один подобный день управленец, тем не менее, должен выдать подчиненному компенсационные суммы в соответствующих объемах.

Общий регламент командировок для сотрудников

Командировкой принято называть поездку работника по служебной необходимости, совершаемую по распоряжению работодателя на установленный временной период для выполнения поставленных задач за пределами обычного места работы. В отличительные характеристики командировки входят:

  1. в командировку может направляться только тот сотрудник, который работает по трудовому договору, а не по гражданско-правовому;
  2. поездка сотрудника совершается по служебной необходимости;
  3. если трудовой договор отдельным пунктом отмечает, что специфика деятельности состоит в разъездном характере работы, то служебная поездка не может считаться командировкой;
  4. сроки командировки законодательно не регламентированы, но должны соответствовать здравому смыслу.

Согласно положениям Трудового кодекса, в командировки запрещено направлять сотрудников, относящихся к следующим категориям:

  1. беременные работницы, которые работают по трудовому договору;
  2. сотрудники компании, не достигшие совершеннолетия (исключение составляют работники творческого труда, как актеры, представители спорта, музыканты и другие);
  3. граждане, трудящиеся на основе ученических договоров.

Дополнительно существует несколько категорий работающих граждан, которые могут быть направлены в служебную поездку только на основании их согласия, выданного в письменной форме:

  1. сотрудники с инвалидностью, при условии, что командировка негативно отразится на здоровье или прервет лечебно-реабилитационный процесс.
  2. матери, имеющие несовершеннолетних детей, и работающие по трудовому договору;
  3. матери или отцы одиночки, дети которых младше 5 лет;
  4. сотрудники, работающие по трудовому договору, и имеющие на воспитании ребенка-инвалида, а также осуществляющие уход за родственниками с инвалидностью или утратившими дееспособность;

На текущий момент только 2 документа определяют регламент урегулирования командировок. К ним относятся:

  1. Распоряжение руководителя. Это документ, содержащий всю информацию относительно служебной поездки, в том числе пункт назначения, длительность, период и прочие нюансы. Чаще всего его оформляют в форме приказа Т9, но это не обязательно. Он может быть составлен в произвольной форме на корпоративном бланке предприятия. Неизменным остается одно требование — печать и подпись руководства предприятия.
  2. Авансовый отчет. Это документ, в который вносятся данные о расходах. Он предоставляется в бухгалтерию вместе с подтверждающими бумагами для получения компенсации понесенных затрат.

Основой для заполнения авансового отчета служат командировочные затраты.

Поэтому работник должен знать, что именно входит в этот перечень, чтобы в полной мере получить компенсацию.

Определяем дни выезда и прибытия

Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства – поезда, самолета, автобуса, парохода и т.п. – от места (населенного пункта) постоянной работы, а не места ­проживания сотрудника (п.

4 Положения). При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки. При нахождении станции, пристани или аэропорта за чертой населенного пункта следует учесть время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. При этом еще раз обратим внимание, что под населенным пунктом признается место нахождения организации, а не место жительства ­сотрудника.

То есть согласно п. 4 Положения сотрудник (пусть и в три часа ночи) в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома. И время, необходимое для того, чтобы добраться до аэропорта, ­рассчитывается исходя из маршрута: «Работа – Аэропорт», а не «Дом – ­Аэропорт».

Перед посадкой в самолет в аэропорту необходимо пройти регистрацию и личный досмотр. Регистрация, как правило, начинается за 2 часа до времени вылета, указанного в билете (время вылета, как и время прилета, всегда указывается местное), и прекращается за 40 минут до ­отправления самолета.

Пассажиры, опоздавшие на регистрацию или посадку в самолет, к полету не допускаются.

Следовательно, ко времени, необходимому для того, чтобы добраться до аэропорта (в среднем это где-то час), необходимо прибавить еще час на прохождение регистрации, досмотра и ожидание объявления о посадке в самолет. В поезд же можно сесть за три минуты до отправления (в железнодорожных билетах время отправления и прибытия указывается ­московское), равно как и в автобус. Если работник отправляется в командировку на служебном транспорте, на собственной машине (либо на чужой, управляя ей по доверенности), то срок убытия в командировку определяется по оправдательным документам.

Ими могут служить, в частности, путевой лист автомобиля, счета, квитанции, чеки АЗС, либо другие документы, подтверждающие маршрут следования (п. 7 Положения). Если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого ­помещения в месте командирования (п.

7 Положения). А вот если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной (докладной) запиской либо документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п. 7 Положения). Такой документ может быть составлен в произвольной форме.

Но по своей сути он является дубликатом командировочного удостоверения, обязательное наличие которого было отменено с 08.01.2015 постановлением Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595.

Поэтому, по нашему мнению, при направлении сотрудника в командировку оптимально по-прежнему выписывать ему командировочное удостоверение. Образцом, как и ранее, может служить форма № Т-10, утвержденная постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», которое с 2013 г., напомним, не ­является обязательным к применению.
Образцом, как и ранее, может служить форма № Т-10, утвержденная постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

, которое с 2013 г., напомним, не ­является обязательным к применению.

День прибытия из командировки считается в аналогичном порядке, то есть по проездному документу, где также указано время пребывания. Однако здесь уже времени, чтобы добраться от аэропорта до места постоянной работы, не дается.

Размер суточных при командировках

Для коммерческих организаций сумма суточных законом не установлена. Порядок оплаты командировочных расходов, включая суточные и их размер, должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации (). Обычно это положение о командировках или одноименный приказ.

Однако в налоговом законодательстве () определен максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб.

при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника. По этой причине многие организации в своих локальных положениях о командировках устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

По этой причине многие организации в своих локальных положениях о командировках устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Размер суточных при командировках в 2016 году не изменился в сравнении с прошлыми периодами.

Заполнение авансового отчета

При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных. Авансовый отчет это заполненная форма № АО-1.Порядок заполнения авансового отчета:

Составление отчета

  1. Затем отчет согласовывается в бухгалтерии, где прописываются номера дебет – кредита
  2. Дата и номер отчета
  3. На листе номер 2 перечислены все расходные документы, на которых зафиксирована каждая трата выданных денег
  4. В отчет заносятся все фактические затраты, совершенные в поездке
  5. Означается составления отчета (служебная командировка)
  6. Первый пункт авансового отчета – название организации
  7. Готовый авансовый отчет подается руководителю, он утверждает и подписывает
  8. Должность, в которой состоит командируемый сотрудник и подразделение работы

Суточные командировочные расходы: виды особенности

Практически все организации при необходимости направляют своих работников в командировки.

При этом компания гарантирует своему сотруднику – сохранение его основного места работы, должность занимаемую им, средний заработок и возмещение всех затрат, имевших место во время поездки.

Согласно ТК РФ ст. подобные траты – командировочные расходы.

Расчет командировочных Командировочные расходы в полном объеме возмещаются организацией. Затраты на поездку по служебным нуждам включают:

  1. Другие затраты – разговоры по телефону по служебной необходимости, интернет, телеграфные, банковские и почтовые услуги.
  2. Суточные – расходы на основные личные потребности (поиск жилья, питание).
  3. Наем – аренда помещения для проживания, бронирование.
  4. Проездные – возмещение затрат на проезд (но только не такси), оформление билетов, постельные принадлежности во время поездки.

Перечисленные расходы отражены в коллективном соглашении компании, предприятия. Данный договор используется при льготном налогообложении (доходы минус затраты).

В коллективное соглашение не рекомендуется вносить следующие данные:

  1. пользование услугами других фирм, указанных в соглашении.
  2. питание;
  3. услуги, предоставляемые на платной основе, при отеле, по месту проживания сотрудника;

Перечисленные в локальном документе командировочные расходы работниками документально.

Какими были ? Об этом читайте в нашей статье.

вы узнаете, как правильно составить . Чтобы правильно заполнить расходный кассовый ордер, изучите статью.

Разновидности суточных

Суточные будут получены сотрудником перед предстоящим направлением в командировочную поездку.

Трудовой Кодекс обязывает работодателя делать выплаты суточных.

  1. при отправке своих сотрудников в местную или заграничную командировку
  2. при постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку
  3. при нахождении сотрудника на занятиях для повышения квалификации

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п.

19 Положения № 749

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

). Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы

«Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Повышение квалификации ОСНО.

УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе Онлайн-курсы Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  1. авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  2. окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам.

Подтверждающих документов по суточным не существует.